Что включают в себя работающие активы банка

Активы банка

Понятие активы банка включает в себя всё имущество организации, начиная аккумулированными финансами и заканчивая дебиторской задолженностью. Специфика работы коммерческих учреждений, которые работают на рынке финансовых услуг, считается большое количество дебиторской задолженности различных типов, которая выдаётся в виде кредитов, ссуд и займов других типов.

Активами банка являются

В категорию активов банка попадают:

Активы банка растут благодаря проведению мероприятий, направленных на размещение привлеченных и собственных средств, а если говорить ещё конкретнее, за счёт инвестиционных операций и кредитования. Главный критерий качества банковского актива – прибыль, которую он приносит.

К банковским активам принято относить недвижимость, ценные бумаги, инвестиции, ссуды, а также все остальные объекты, которые могут оцениваться в денежном эквиваленте.

Активы банков России

Для активов отечественных банков сегодня настали не лучшие времена. В 2015 году снижение роста активов по банковской системе РФ в целом наблюдался несколько кварталов подряд. И хотя в последнее время этот процесс несколько замедлился, поводов для оптимизма ещё слишком мало.

С апреля по июнь темпы сокращения активов банков зафиксированы на уровне 1.3%, что несколько приятнее значения 4.1% за первый квартал. Вместе с этим прирост по второму кварталу за предыдущие четыре года составлял в среднем порядка 5%.

Анализ активов банка

Особый интерес представляет тот факт, что самую плохую динамику прироста активов демонстрируют крупнейшие банки России. За второй квартал 2015 года учреждения, входящие в ТОП-10 рейтинга продемонстрировали сокращение активов на 1.9%, в то время как остальные 760 банков потеряли всего 0.1% от своих активов. По состоянию на 1 июля 2015 года в распоряжении ключевых игроков банковского сектора находилось 65.3% активов всей банковской системы РФ, в то время как начало года это значение составляло 66.1%. Несмотря на негативную тенденцию в динамике за последние несколько лет крупнейшие банки страны демонстрируют стабильный прирост активов.

Продажа активов банков

Финансовые активы банка

К финансовым активам банка не относится оборудование, здания, земля и другие физические, т.е. так называемые материальные активы. Категорию формируют права-требования, денежные средства, а также ценные бумаги в виде акций, облигаций, векселей и других документов, которые подтверждают владение финансовым или физическим активом юридического лица.

В группу прав и требований, которые понимаются под термином финансовые активы, входят долговые обязательства внешнего и внутреннего характера компаний, частных лиц и государства. В эту же категорию принято относить опционы, деривативы и акции финансовых учреждений.

Совет от Сравни.ру: Увеличение или уменьшение активов банковской системы государства – индикатор состояния экономики всей страны. Внимательное наблюдение за состоянием активов компаний финансового сектора помогает аналитикам и экономистам составлять более точные прогнозы, а трейдерам и брокерам принимать правильные решения в процессе работы на финансовых рынках.

Источник

Работающие активы банка

Вы будете перенаправлены на Автор24

Понятие «работающие активы кредитной организации

Активы в широком понимании – это будущая экономическая выгода, которую кредитная организация, возможно, получит в результате операций или сделок, которые произошли в прошлом, по приобретению имущества и возможной передаче его во временное пользование третьему лицу.

Будущая экономическая выгода связана со способностью активов принести прибыль своим владельцам при возврате требований, обмениваемости их на что-либо, имеющее ценность для владельцев, путём использования их в производственной деятельности или путём применения для погашения обязательств.

Активы кредитной организации – это данные статей баланса банка, которые отражают размещение имеющихся у них ресурсов. Банковские активы создаются, обычно, в результате проведения активных операций, т.е. операций связанных с размещением собственных и привлеченных денежных средств для получения доходов, поддержки ликвидности и обес-печения нормального функционирования банков. Осуществляя активные операции, банки получают основной размер своих доходов.

Балансовые отчеты банков предполагают наличие следующих агрегированных статей активов:

Под структурой активов следует понимать соотношение различных по качеству статей актива баланса к общей его валюте. Активы банков можно разделить по следующим классификационным признакам:

Нас интересует первая группа активов – их назначение для банка. По своему назначению активы делятся на пять групп. К ним относятся:

Готовые работы на аналогичную тему

Мы рассмотрим работающие активы подробнее. Наиболее наглядно их можно увидеть на рисунке ниже

Классификация работающих активов и их краткая характеристика

Работающие (доходные или оборотные или рисковые) активы, иногда их называют размещенные активы, составляют в среднем около 60 – 70% всех активов кредитных организаций.

Основными критериями отнесения активов к данной классификационной группе являются принесение основного объёма доходов и сравнительно быстрая их оборачиваемость. В данную группу следует отнести краткосрочные (до года) среднесрочные (до трёх лет) ссуды и вложения в ценные бумаги, предназначенные для продажи и оцениваемые по справедливой стоимости. Отнесение межбанковских кредитов и депозитов, которые размещены в ЦБ РФ или кредитных организациях – разновидность работающих активов.

В современных условиях структура работающих активов представлена в наибольшем объёме кредитами различных отраслей хозяйства и ссудами населения.

Детализируя состав работающих активов, их можно разделить на следующие статьи:

ссудная и приравненная к ссудной задолженность:

краткосрочные и среднесрочные средства вложенные в ценные бумаги, включая учтённые векселя.

Рассмотрев основные классификационные признаки, следует отметить, что работающие активы должны удовлетворять основным требованиям и характеристикам активов. Они отражены на рисунке ниже.

Источник

Что такое активы банка

При анализе банковской деятельности можно столкнуться с различными показателями. Среди них — активы банка. Все банковские компании раскрывают эту информацию, существуют даже рейтинги банков по объему их активов. На практике это важный показатель, указывающий на то, сколько имущества принадлежит компании.

Активы банка — один из ключевых аспектов при изучении работы финансовой организации. На Бробанк.ру представлена информация по многим российским банкам. И чем крупнее организация, чем больше у нее собственности, тем больше объем активов. Это может быть актуально при выборе банка для инвестирования, для размещения там крупной суммы.

Что входит в активы банка

На практике в это понятие включается различное имущество. Не всегда речь именно о каких-то конкретных вещах, находящихся в собственности компании. А активы включают:

Банки обязаны регулярно предоставлять Центральному Банку отчеты о своей работе, об активах и пассивах. Эта информация не является коммерческой тайной, поэтому располагается в свободном доступе.

Анализ активов всех банков страны позволяет определять финансовую ситуацию в стране и дать прогнозы, в том числе для работы на рынке ценных бумаг.

Что такое пассивы

Кроме активов организации имеют еще и пассивы. Если первое — это личное имущество банка, то второе — это его обязательства. Понятно, что если пассивы перевешивают активы, то дело плохо. Поэтому менеджеры банков пристально следят за соотношением показателей.

В пассивы включаются долговые обязательства перед различными структурами, выпущенные банком ценные бумаги, отчисления от прибыли. Депозиты тоже относятся к пассивам, так как это обязательство перед вкладчиками. Но, между тем, эти деньги прокручиваются, например, банк может выдать их в долг, купить на них ценные бумаги. В итоге при действующих пассивах создаются активы.

Ликвидность банка

Тоже неотъемлемый термин в анализировании работы банковской организации. Задача руководства — поддерживать достаточный уровень ликвидности. Если он снижается, это говорит о наличии финансовых проблем. Из-за значительного снижения ликвидности банк может лишиться лицензии.

Уровень ликвидности определяется соотношением активов и пассивов организации. То есть банк должен иметь финансовую возможность выполнить все взятые на себя обязательства.

Центральным Банком введены три норматива ликвидности, которые тщательно отслеживаются: мгновенный, текущий и долгосрочный.

Нарушение нормативов карается штрафами, запретом на проведение некоторых банковских операций, и крайняя мера — отзыв лицензии. Понятно, что если обязательств у банка больше, чем собственного имущества, то есть риск возникновения серьезных финансовых проблем.

Важную роль в определении показателя ликвидности играют вклады. Это ключевые активы для банка, все организации заинтересованы в привлечении такого капитала. Но если вдруг банк начинает испытывать проблемы, то в первую очередь он сталкивается с оттоком средств — вкладчики забирают свои деньги. В итоге уровень ликвидности быстро сокращается, появляется риск полного краха.

Рейтинг банков по активам

Обычно самые большие активы отмечаются в банках, которые занимают топовые показатели по многим направлениям деятельности. Ведутся не только рейтинги по активам внутри страны, но и международные, но мы рассмотрим только отечественные организации.

Обратите внимание, что динамика отслеживания активов ведется часто, каждый месяц. В итоге можно отследить по месяцам динамику, на рост и отток активов по каждому конкретному банку.

По состоянию на февраль 2020 года десятка самых крупных российских банков по активам выглядит так (показатель в миллиардах рублей):

Как видно, уверенный лидер рейтинга — Сбербанк, отрыв от второго места (банка ВТБ) — в два раза. Что не удивительно, потому что Сбер по праву можно назвать главной финансовой организацией страны. Он имеет огромный круг вкладчиков, заемщиков, обслуживает много представителей бизнеса. Это самый надежный банк страны, с ликвидностью которого проблем точно не будет, правительство этого не допустит.

Рейтинг банков России практически повторяет рейтинг по надежности, что актуально для вкладчиков.

Финансовые показатели банка для вкладчика

Если человек планирует открыть вклад и выбирает для этого финансовую организацию, крайне важно анализировать финансовые показатели компании. Если она несет какие-то риски, лучше выбрать другую структуру.

Отслеживайте рейтинг банков по активам, но смотрите не только показатели за последний месяц. Они обновляются ежемесячно, поэтому проанализируйте и другие периоды. Разовое сокращение активов не говорит о плохой ситуации в банке, но если оно происходит от месяца к месяцу, лучше рассмотреть другую компанию.

Кроме рейтинга по активам можете посмотреть и рейтинг по объему привлеченных вкладов от физических лиц. В ТОП входят банки, которым больше всего доверяют граждане. Кроме того, рейтинг позволяет оценить отток средств.

На февраль 2020 года ТОП выглядит так (млрд. руб.):

Незначительные изменения в большую или меньшую сторону не должны настораживать. Это нормальный процесс, цифры не могут быть постоянно одинаковыми.

Как и по объему активов, лидером по объему вкладов является Сбербанк. Разрыв со вторым местом ВТБ — почти в три раз. Вообще, по рейтингу видно, каким банкам больше всегда доверяют граждане, где больше всего сосредоточены их средства. Но это не означает, что другие компании, даже не входящие в ТОП-10, ненадежные.

При выборе банка анализируйте его активы по отношению к пассивам. Если в новостях есть информация о проблемах с ликвидностью, лучше отказаться от сотрудничества. Конечно, все клиентские средства застрахованы государством, но придется побегать, чтобы вернуть их обратно.

Источник

Банковские активы

Анализ банковских активов

В ходе анализа банковских активов рассчитывают различные показатели: темпы роста и прироста активов; коэффициент доходности и коэффициент рискованности активов.

В зависимости от параметров, различают такие виды банковских активов:
— по срокам размещения банковских ресурсов: текущие, срочные, квазисрочные;
— по степени ликвидности: высоколиквидные (первичные и вторичные резервы); малоликвидные и неликвидные;
— рабочие и нерабочие;
— по степени риска (5 групп);
— по инвестиционному периоду.

Классификация банковских активов на виды и подвиды позволяет эффективно проанализировать качественный состав средств финансового учреждения.

Данные по активам банковской системы

Секьюритизация банковских активов

Основные выгоды секьюритизации банковских активов:
— формирование долгосрочной ресурсной базы для инвестиционного кредитования;
— эффективное регулирование и управление кредитным портфелем;
— поддержание ликвидности;
— снижение банковских рисков;
— достижение требуемой прибыльности.

Структура банковских активов

Структура банковских активов – это измеренные по удельному весу и стоимостному выражению виды активных операций финансового учреждения для определения возможности получения прибыли, обеспечения платежеспособности и ликвидности кредитной организации.

Структура банковских активов выглядит так:
— активы со степенью риска 0;
— активы со степенью риска 20%;
— активы со степенью риска 50%;
— активы со степенью риска 70%.

Управление банковскими активами

Эффективное управление банковскими активами обеспечивает максимальную прибыльность финансовой организации и позволяет снизить риски.

Сбалансированное управление активами и пассивами позволяет решить все проблемы и избежать рисков.

Совет от Сравни.ру: При размещении денежных средств в банке, стоит поинтересоваться банковскими активами финансового учреждения.

Источник

Тема 4. Баланс коммерческого банка

Цель

Коммерческие банки, предоставляя услуги своим клиентам, проводят различные операции. В соответствии с установленными правилами они проводят сбор, регистрацию и обобщение информации о проводимых операциях в денежном выражении, т. е. осуществляют учет проводимых операций. На основании учета операций банки составляют банковский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Банковский баланс показывает «срез» состояния банка на конкретную дату.

Отчет о прибылях и убытках показывает результаты деятельности банка за период.

По данным баланса и отчета о прибылях и убытках можно оценить ликвидность и платежеспособность банка, его финансовое состояние.

Целью данной главы является изучение порядка учета банковских операций, а также того, как по ним оценивается экономическое и финансовое состояние банка.

Для этого даются определения, характеристики, критерии платежеспособности и ликвидности, причины неплатежеспособности и потери ликвидности. Рассматриваются виды бухгалтерского банковского баланса: в форме сальдовой ведомости, в форме оборотной ведомости (форма 101), в публикуемой форме; результаты деятельности банка, процентные и непроцентные доходы и расходы, прибыль и убыток; показатели финансового состояния банка — оценки капитала, активов, доходности, ликвидности; изменения в балансе банка, требующие повышенного внимания; критерии (характеристика, признаки) различных категорий банков: без недостатков в деятельности, имеющие отдельные недостатки в деятельности, испытывающие серьезные финансовые трудности, находящиеся в критическом финансовом положении.

Оглавление

4.1. Ликвидность и платежеспособность

Ликвидность банка – способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками (кредиторами) за счет управления своими активами и пассивами.

Характеристика ликвидности банка включает в себя два признака:

Критерием ликвидности банка является:

Платежеспособность банка — способность выполнить свои обязательства на конкретную дату.

Характеристика платежеспособности — способность выполнения платежей на конкретную дату.

Критерием платежеспособности банка является:

Ликвидность банка определяется рядом внутренних и внешних факторов (табл. 4.1).

Крепкая капитальная база означает наличие достаточной величины собственных средств (капитала) банка. Чем больше капитал, тем выше его ликвидность.

Качество активов определяется четырьмя критериями:

Чем больше стабильность пассивов, тем выше ликвидность банка, потому что ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность в низкодоходных ликвидных активах.

Под внешними источниками ресурсов понимают обычно межбанковские кредиты и депозиты. Если они занимают основное место в привлеченных средствах, то неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к потере ликвидности банка.

Сопряженность активов и пассивов по срокам предполагает согласование сроков, на которые инвестируются привлеченные ресурсы.

Квалифицированный менеджмент выражается в наличии и содержании банковских стратегических и текущих задач, в рациональной организационной структуре, выработке механизма управления активами и пассивами, в наличии внутреннего контроля.

Положительный имидж банка позволяет ему иметь открытые на него лимиты другими банками с целью привлечения межбанковских ресурсов, проведения конверсионных операций. Безупречный имидж позволяет банку привлекать средства физических лиц. Первоклассный имидж позволяет банку развивать связи с иностранными партерами. Все это обеспечивает стабильность депозитной базы.

Общая экономическая и политическая обстановка в стране обеспечивает стабильность экономической основы деятельности банков. Без стабильной основы банки не способны создать устойчивую депозитную базу, повышать качество своих активов, совершенствовать систему управления.

Развитие финансовых рынков (межбанковского, валютного, фондового) позволяет обеспечить наиболее оперативный вариант создания ликвидных средств без потери прибыли, поскольку самый быстрый путь превращения активов банка в денежные средства — на финансовом рынке.

Организация системы рефинансирования. Центральные банки выполняют функцию кредитора последней инстанции, наиболее надежным, всегда работающим источником пополнения ликвидных средств становится кредит центрального банка.

Эффективность надзорных функций Центрального банка. Центральный банк имеет возможность устанавливать нормативы управления ликвидностью и контролировать их соблюдение. Чем точнее нормативы отражают реальное состояние ликвидности банка, тем больше у самого банка и надзорного органа своевременно выявить проблемы с ликвидностью и устранить их.

4.2. Бухгалтерский банковский баланс

На основании данных учета составляется бухгалтерская отчетность, в состав которой входят

Банком России установлена отчетность по предоставлению банковских балансов.

Вся отчетность составляется в тысячах рублей, подписывается руководителем и главным бухгалтером банка.

Бухгалтерский баланс в форме сальдовой ведомости представляет собой остатки средств на активных и пассивных счетах второго порядка.

Бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости — ежемесячная отчетность по форме 101 (табл. 4.4).

1. Балансовые счета

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Раздел 3. Межбанковские операции

Раздел 4. Операции с клиентами

Раздел 5. Операции с ценными бумагами

Раздел 6. Средства и имущество

Раздел 7. Результаты деятельности

Итого по активу (баланс)

Итого по пассиву (баланс)

а. Счета доверительного управления

Итого по активу (баланс)

Итого по пассиву (баланс)

б. Внебалансовые счета

Итого по активу (баланс)

Итого по пассиву (баланс)

в. Срочные операции

Итого по активу (баланс)

Итого по пассиву (баланс)

Итого по активу (баланс)

Итого по пассиву (баланс)

Бухгалтерский баланс в публикуемой форме представляет собой агрегированный баланс по форме условного банковского баланса (табл. 4.5).

АКТИВЫ

Денежные средства и счета в Банке России

Обязательные резервы в Банке России

Чистые средства в кредитных организациях (средства в кредитных организациях за вычетом резервов на возможные потери)

Чистые вложения в торговые ценные бумаги (торговый портфель за вычетом резервов на возможные потери)

Чистая ссудная задолженность (ссудная задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам)

Проценты начисленные (включая просроченные)

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги (инвестиционный портфель за вычетом резервов на возможные потери)

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (вложения в некотируемые ценные бумаги за вычетом резервов на возможные потери)

Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы

Чистые прочие активы (прочие активы за вычетом резервов на возможные потери)

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Переоценка основных средств

Всего источников собственных средств

4.3. Результаты деятельности (отчет о прибылях и убытках)

Банк, получая доходы и осуществляя расходы, производит их бухгалтерский учет (табл. 4.6).

Принципы учета результатов деятельности: доходы отражаются по пассивным статьям баланса, а расходы — по активным.

Условный отчет о прибылях и убытках можно представить в следующем виде:

Процентные доходы — это проценты, полученные от:

Процентные расходы — это проценты, полученные по:

Непроцентные доходы минус непроцентные расходы — это чистые, т. е. «доходы» минус «расходы» по следующим операциям:

По окончании периода, определенного учетной политикой (месяц, квартал) производится оценка результатов деятельности — счета «схлопываются».

Превышение доходов над расходами учитывается на счетах прибыли (пассивные).

Превышение расходов над доходами учитывается на счетах убытков (активные).

4.4. Оценка финансового состояния

Резкое, значительное, существенное, чистое изменение статей баланса банка требует повышенного внимания:

Банк России после оценки финансового состояния относит банки в одну из дух категорий:

1-я категория — финансово стабильные банки.

2-я категория — проблемные банки.

К финансово стабильным (I-я категория) могут быть отнесены банки, в деятельности которых отсутствуют недостатки, которые создают или могут создать угрозу интересам их кредиторов, клиентов и участников. В первой категории банки подразделяются на две группы:

Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельности.

Группа 2. Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.

К проблемным (II-я категория) относятся банки, недостатки в деятельности которых создают или могут создать угрозу интересам их кредиторов, клиентов и участников. Во второй категории банки также подразделяются на две группы.

Группа 3. Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности.

Группа 4. Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.

Ко 2-й категории должны быть отнесены кредитные организации, имеющие как минимум один из перечисленных ниже признаков:

Критерии отнесения банков к группе можно охарактеризовать следующим образом:

Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельности.

К группе 1 не могут быть отнесены кредитные организации, которые имеют хотя бы один из нижеперечисленных признаков:

Группа 2. Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.

К указанной группе относятся кредитные организации, финансовое положение которых может считаться финансово-стабильным, но они не могут быть отнесены к группе 1 в силу имеющихся в их деятельности отдельных недостатков.

Группа 3. Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности.

К указанной группе могут быть отнесены кредитные организации, проблемы в деятельности которых носят выраженный характер либо очевидно возникновение серьезных проблем в будущем, однако отсутствуют основания для отнесения этих кредитных организаций к группе кредитных организаций, находящихся в критическом финансовом положении (группе 4).

К группе 3 могут быть отнесены кредитные организации, которые имеют хотя бы один из перечисленных ниже признаков:

Группа 4. Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.

К указанной группе кредитных организаций относятся кредитные организации, проблемы в деятельности которых приобрели наиболее острый и затяжной характер, включая кредитные организации, которые имеют внешние признаки несостоятельности (банкротства).

К группе 4 относятся кредитные организации, которые имеют хотя бы один из перечисленных ниже признаков:

Оценка результатов деятельности Банком России производится по 5 группам показателей.

Вначале оценивается обобщающий результат по каждой группе по формуле

балл (i) — оценка расчетного значения (i-го показателя от 1 до 4);

Финансовая устойчивость банка признается удовлетворительной, если банк имеет удовлетворительную финансовую устойчивость по всем группам.

Для каждой группы установлены свои показатели, их оценки и веса.

Показатели оценки капитала

Группа показателей оценки капитала включает:

Показатели оценки достаточности капитала состоят из показателя достаточности собственных средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала.

Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:

К — собственные средства (капитал) банка;

Ариск0 — активы, имеющие нулевой коэффициент риска.

Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:

Кдоп — дополнительный капитал банка;

Косн — основной капитал банка.

N п/п	Балл 2	Балл 3	Балл 4
	1	Показатели оценки достаточности капитала
1.1	Показатель достаточности собственных средств (капитала)	ПК1	14 13	12 и 11,1	3
1.2	Показатель общей достаточности капитала	ПК2	10	2
2	Показатель оценки качества капитала	ПК3	30	60	>60 и 0	>90	1

Для кредитных организаций, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный менее 5 млн евро.

Для кредитных организаций, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный 5 млн евро и выше.

Показатели оценки активов

Группа показателей оценки активов включает:

Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд.

Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗбн — безнадежные ссуды.

Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

А20 — активы, под которые в соответствии с нормативными актами Банка России, банки обязаны формировать резервы в размере не менее 20 процентов;

РП20 — резервы, фактически сформированные под А20.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗпр — просроченные свыше 30 календарных дней ссуды.

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного РВПС (за исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств (капитала)) к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

РВПСф — фактически сформированный РВПС;

РВПСк — фактически сформированный РВПС, включенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П в расчет собственных средств (капитала).

Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из:

Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков».

Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)».

Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка».

N п/п	Вес
		Балл 1	Балл 2	Балл 3	Балл 4
1	Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам
1.1	Показатель качества ссуд	ПА1	4	>4 и 12	>12 и 20	>20	3
1.2	Показатель качества активов	ПА2	4	>4 и 8	>8 и 15	>15	2
1.3	Показатель доли просроченных ссуд	ПА3	4	>4 и 8	>8 и 18	>18	2
2	Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам	ПА4	7	>7 и 15	>15 и 20	>20	3
3	Показатели степени концентрации рисков по активам
3.1	Показатель концентрации крупных кредитных рисков	ПА5	200	>200 и 500	>500 и 750	>750	3
3.2	Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников)	ПА6	20	>20 и 35	>35 и 45	>45	3
3.3	Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров	ПА7	0,9	>0,9 и 1,8	>1,8 и 2,7	>2,7	2

Показатели оценки доходности

Группа показателей оценки доходности включает:

Показатели рентабельности активов и капитала состоят из:

Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ФР — финансовый результат банка. Представляет собой сумму показателей «Прибыль (убыток) за отчетный период» и «Налог на прибыль;

Аср — средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя А.

Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

Кср — средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя К.

Показатели структуры доходов и расходов состоят из:

Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

ЧДраз — чистые доходы от разовых операций. Определяются как разница между доходами и расходами от разовых операций банка. Под разовыми доходами (расходами) банка следует понимать штрафы (пени, неустойки) полученные (уплаченные), доходы (расходы) от реализации основных средств, судебные издержки.

Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным доходам и рассчитывается по следующей формуле:

ЧОД — чистые операционные доходы. Представляют собой сумму финансового результата банка (ФР) и административно-управленческих расходов (Рау).

Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из:

Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ЧДп — чистые процентные доходы.

Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

Дп — процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму показателей «Процентов полученных и аналогичных доходов от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках» и «Процентов полученных и аналогичных доходов от ссуд, предоставленных другим клиентам»;

Рп — проценты уплаченные и аналогичные расходы;

СЗср — средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя СЗ;

ОБср — средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической. Обязательства, генерирующие процентные выплаты, представляют собой показатель «Всего обязательств» за минусом показателей «Прочие обязательства» и «Резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон.

Показатели группы показателей оценки доходности ПД1, ПД2, ПД3, ПД4, ПД5, ПД6 рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной по следующей формуле:

показатель i — значение соответствующего показателя;

вес i — весовая оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего показателя. Для отчетной даты 1 апреля показателю присваивается вес i, равный 0,3, на прошедшую годовую дату – 0,7.

Для отчетной даты 1 июля обоим показателям присваивается вес i, равный 0,5. Для отчетной даты 1 октября на отчетную дату присваивается вес i, равный 0,7, а показателю на прошедшую годовую дату — 0,3. По состоянию на 1 января расчет показателей производится без применения метода средней взвешенной.

В случае если средневзвешенное значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября либо значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 января является отрицательным (меньше нуля), то значению показателя присваивается балл 4.

N п/п	Вес
		Балл 1	Балл 2	Балл 3	Балл 4
1	Показатели рентабельности активов и капитала
1.1	Показатель рентабельности активов	ПД1	1,5	3
1.2	Показатель рентабельности капитала	ПД2	8	3
2	Показатели структуры доходов и расходов
2.1	Показатель структуры доходов	ПД3	6	>6 и 24	> 24 и 36	>36	2
2.2	Показатель структуры расходов	ПД4	60	>60 и 85	>85 и 100	>100	2
3	Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом
3.1	Показатель чистой процентной маржи	ПД5	5	2
3.2	Показатель чистого спреда от кредитных операций	ПД6	12	1

Показатели оценки ликвидности

Группа показателей оценки ликвидности включает:

Показатели ликвидности активов состоят из:

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:

Лам — высоколиквидные активы банка;

ПС — привлеченные средства. Представляют собой разницу показателей «Всего обязательств» и «Резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон.

Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из:

Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

Овм — обязательства (пассивы) до востребования.

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

ПСбк — межбанковские кредиты (депозиты) полученные;

СЗбк — межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные.

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

Ов — выпущенные банком векселя и банковские акцепты;

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов — некредитных организаций и рассчитывается по следующей формуле:

СЗнб — ссуды, предоставленные клиентам-некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница показателей ссуды (СЗ) и межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (СЗбк);

ПСнб — остатки средств на счетах клиентов — некредитных организаций (включая средства физических лиц). Представляет собой показатель «Средства клиентов», определенный в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования публикуемой формы «Бухгалтерский баланс».

Показатели общей ликвидности банка состоят из:

Показатель общей ликвидности (ПЛ8) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н5 «Норматив общей ликвидности» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 % и более, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле:

Овкк — сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 % и более;

Лат — ликвидные активы.

N п/п	Вес
		Балл 1	Балл 2	Балл 3	Балл 4
1	Показатели ликвидности активов
1.1	Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств	ПЛ1	12	2
1.2	Показатель мгновенной ликвидности	ПЛ2	17	3
1.3	Показатель текущей ликвидности	ПЛ3	55	3
2.	Показатели ликвидности и структуры обязательств
2.1	Показатель структуры привлеченных средств	ПЛ4	25	>25 и 40	>40 и 50	>50	2
2.2	Показатель зависимости от межбанковского рынка	ПЛ5	8	>8 и 18	>18 и 27	>27	2
2.3	Показатель риска собственных вексельных обязательств	ПЛ6	45	>45 и 75	>75 и 90	>90	2
2.4	Показатель небанковских ссуд	ПЛ7	90	>90 и 140	>140 и 180	>180	1
3.	Показатели общей ликвидности банка
3.1	Показатель общей ликвидности	ПЛ8	22	3
3.2	Показатель обязательных резервов	ПЛ9	0 дней	1-2 дня	3-7 дней	7 дней	2
4	Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков	ПЛ10	80	>80 и 180	>180 и 270	>270	2

Выводы

Бухгалтерский учет операций банков охватывает балансовые и внебалансовые счета, срочные сделки, счета доверительного управления, депозитарный учет.

Отчет о прибылях и убытках охватывает процентные и непроцентные доходы и расходы банка. При окончательном его составлении (результате деятельности – прибыли или убытке) учитывается резерв на возможные потери и уплаченные налоги.

Изучение данной темы даст возможность студентам и слушателям изучить или повысить свою квалификацию на таком важном участке банка, как анализ банковского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Источник