Выписка с 51 счета что это такое
Счет 51 «Расчетные счета»
СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА»
Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Организация может иметь несколько расчетных счетов. Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету. Как правило, по каждому открытому расчетному счету в кредитных учреждениях вводятся отдельные субсчета.
СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА»
КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:
Поступление наличных денег из кассы организации
Поступление денежных средств с расчетных счетов организации, открытых в других банках, а также с валютных и специальных счетов
Денежные средства, числившиеся в пути, поступили на расчетный счет
Поступление денежных средств в порядке возврата предоставленных займов
Поступление денежных средств в погашение дебиторской задолженности, возникшей по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с подотчетными лицами, по претензиям, с бюджетом и внебюджетными фондами и прочим расчетным операциям
Поступление денежных средств за счет кредитов банков и прочих займов
Поступление денежных средств, внесенных товарищами в простое товарищество в счет их вкладов
Поступление денежных средств в счет целевого финансирования от других организаций и лиц, бюджетных средств и т. п. на осуществление мероприятий целевого назначения
Поступление выручки от продаж продукции, работ и услуг
Поступление выручки от продаж имущества, прочих операционных и внереализационных доходов
Поступление денежных средств в счет доходов будущих периодов
Поступление денежных средств в счет чрезвычайных доходов в результате чрезвычайных ситуаций
Получение денег с расчетного счета в банке
Перечисление денежных средств на другие расчетные счета организации, открытые в других банках; оплата с расчетного счета приобретенных валютных средств; зачисление денежных средств в аккредитивы и прочие средства на специальных счетах
Перечисление денежных средств, не зачисленных по назначению (на покупку иностранной валюты и т. п.)
Предоставление займов, оплата облигаций и прочие финансовые вложения
Погашение сумм кредиторской задолженности, возникшей по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с подотчетными лицами, по претензиям по кредитам и займам, налогам и сборам и прочим расчетным операциям
Возврат товарищам простого товарищества их вкладов по окончании срока действия договора
Перечисления сумм на покрытие затрат по мероприятиям целевого назначения
Выкуплены собственные акции (доли) у участников
Перечислены средства на мероприятия, определенные решением учредителей
Перечислены средства на покрытие некомпенсируемых расходов, связанных со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами
Cчет 51. Расчетные счета
Для отражения прихода и расхода денежных средств на текущие счета компании, в бухгалтерском учете используют счет 51 «Расчетные счета». Рассмотрим особенности работы с ним и разберем типовые бухгалтерские проводки.
Как счет 51 используется в бухучете?
Счет 51 – активный. Увеличение по счету отображается по дебету, а уменьшение – по кредиту. Например: если на счет предприятия зачислена выручка от продаж, то будут задействованы дебетовые проводки по счету 51, а если с текущего счета оплачены услуги, сырье или задолженность перед контрагентами, то проводки счета 51 оформляются по кредиту.
Сальдо счета – дебетовое. Оно показывает остаток денежных средств, который принадлежат предприятию на отчетную дату. Поскольку денежные ресурсы – это активы предприятия, то конечное сальдо счета отражается в активе баланса, в частности, в строке 1250.
Основной документ, подтверждающий состояние счета – это банковская выписка.
Сальдо счета 51 не может быть отрицательным. Если у компании нет денег, то сальдо нулевое, если есть, то сальдо больше нуля. Если банк предоставил овердрафт, то он должен быть отражен как кредиторская задолженность, но не как положительное сальдо.
Аналитика и субсчета
Счет 51 используется для синтетического учета, то есть для представления обобщающей информации по предприятию. Аналитика ведется в разрезе каждого открытого расчетного счета. Это может быть счет филиала, отделения и т.п. Также компания может иметь несколько расчетных счетов (разрешено законодательно).
Исходя из особенностей учетной политики предприятия, к счету 51 могут быть открыты дополнительные субсчета. Учет по ним ведется только в национальной валюте – в рублях. Для учета денежных средств в иностранной валюте используется счет 52.
Документальный учет по счету 51
Каждая операция, приводящая к изменению сальдо, подлежит документальному оформлению. Отчетные формы, подтверждающие движение денежных средств, представлены ниже:
Бухгалтерский учет по счету 51 осуществляется в рамках различных программных продуктов с помощью:
На крупных предприятиях с большими оборотами денежных ресурсов, а также наличием филиалов и структурных подразделений, оборотно-сальдовую ведомость рекомендуется формировать ежедневно.
Типовые проводки к счету 51
Счет 51 может корреспондировать с другими счетами в зависимости от того, что необходимо отразить – зачисление денег или их списание. Рассмотрим, как формируются проводки по хозяйственным операциям в обоих случаях.
Образец заполнения карточки счета 51 – что это такое?
Чтобы отражать безналичные операции, связанные с поступлением и расходованием денежных средств, в бухучете хозяйствующего субъекта используется счет 51.
На практике часто возникает необходимость в проведении углубленного анализа безналичных транзакций с целью определения сумм, источников поступления и направлений списания денежных средств за конкретные промежутки времени.
Успешное решение поставленной задачи становится возможным благодаря составлению карточки 51 счета.
Что представляет собой такая карточка, какие сведения она содержит, как заполняется – все эти вопросы требуют более детального изучения.
Что это такое?
Как известно, сч.51 бухгалтерского учета относится к разделу денежных средств (V разделу), входящему в состав Плана счетов бухучета, утвержденного специальным нормативным актом Минфина РФ (речь идет о приказе №94н от 31.10.2000).
Он предназначен для учета прихода, расхода и остатка безналичных денег на банковском расчетном счете хозяйствующего субъекта.
Характерной особенностью сч.51 является тот факт, что он применяется как активный синтетический счет бухучета, по которому фиксируются все приходно-расходные транзакции, совершаемые в российских рублях с безналичными средствами организации.
Поступление (зачисление) безналичных денег в рублях на банковском р/с организации всегда фиксируется бухгалтером по дебету 51. Расходование (списание) безналичных денег в рублях с банковского р/счета компании обязательно отражается бухгалтером по кредиту 51.
Соответствующие проводки формируются на основании банковской выписки по р/с, к которой обычно прилагаются подтверждающие документы (платежки, чеки, инкассовые поручения, прочие бумаги). Банковская выписка и приложения к ней относятся к первичной документации.
Сальдо сч.51 показывает фактический денежный остаток на банковском расчетном счете компании.
Аналитический учет сч.51 может предусматривать детализацию операций и остатков по каждому из расчетных счетов, открытых организацией в разных финансовых учреждениях.
Детальное представление о движении и остатках денег на банковских расчетных счетах хозяйствующего субъекта за определенные периоды времени можно получить путем формирования и анализа карточки.
По данной карточке учитываются и систематизируются следующие сведения, характеризующие динамику безналичных денег на р/счете за конкретный временной промежуток:
Порядок заполнения
Карточка 51 счета представляет собой таблицу, в которой указываются данные об остатках и движениях денег по конкретному р/с организации за определенный промежуток времени.
Примечательно, что в этой таблице упоминаются первичные документы, обосновывающие каждую приходную или расходную операцию.
Заполнение этой карточки осуществляется путем внесения в таблицу следующих сведений:
Скачать бесплатно образец и бланк
Карточка счета 51. Период учета – 11.01.2019
51 счет бухгалтерского учета
Зачем нужен счет 51
Счет 51 используют для учета прихода и расхода безналичных денег компании на счетах в банках. На 51 счете ведут учет только в рублях. Для учета денег в иностранной валюте есть счет 52 “Валютные счета”.
Счет 51 — активный. По дебету отражают поступление денег, а по кредиту — платежи и списания. Остаток на счете может быть только дебетовый, он отражается в бухгалтерском балансе в строке “Денежные средства”.
Из-за ограничений по наличным расчетам юридические лица без расчетного счета работать не могут. Поэтому 51 счет используют все компании.
Какие документы формируют движение по 51 счету
Бухгалтерские проводки по 51 счету строятся на основе банковской выписки и других платежных документах.
Выписка содержит информацию обо всех поступлениях и платежах. В клиент-банке можно выгрузить файл в формате, пригодном для загрузки в бухгалтерскую программу.
Кроме выписки для проведения операций по 51 счету используют платежные поручения, платежные требования, чеки, банковские ордера и так далее.
Как ведут аналитический учет по счету 51
Аналитический учет на счете 51 ведут по каждому открытому расчетному счету. Кроме того аналитику можно представить по контрагентам, видам операций, направлениям и так далее.
С какими счетами корреспондирует 51 счет
Счет 51 корреспондирует со многими счетами. Для удобства мы собрали их в одну таблицу.
| Счет 51 корреспондирует по дебету с | Счет 51 корреспондирует по кредиту с |
| 50 51 52 55 57 58 60 62 66 67 68 69 71 73 75 76 79 80 86 90 91 98 99 | 04 50 51 52 55 57 58 60 62 66 67 68 69 70 71 73 75 76 79 80 81 84 96 99 |
Основные проводки по 51 счету
Проводки по счету 51 можно условно разбить на две группы. Те, которые связаны с приходом денег, в них используют дебет счета 51, и те, которые связаны со списанием денег, здесь используют кредит 51 счета.
В таблицу мы собрали основные проводки, связанные с поступлением денег.
| Дебет | Кредит | Суть операции |
| 51 | 50 | Деньги из кассы компании положены на расчетный счет |
| 51 | 58 | Получен возврат от заемщика |
| 51 | 60 | Получен возврат аванса от поставщика |
| 51 | 62 | Оплата от покупателя |
| 51 | 66 / 67 | Получен краткосрочный или долгосрочный кредит или займ |
| 51 | 68 / 69 | Возвращены денежные средства из бюджета или внебюджетного фонда |
| 51 | 75 | Внесен вклад в уставный капитал |
| 51 | 86 | Поступило целевое финансирование |
| 51 | 91 | Получены прочие доходы |
| 51 | 90 | На расчетный счет зачислена выручка от покупателей |
| 51 | 55.03 | Получены проценты по депозиту или возвращены деньги со вклада |
| 51 | 76 | Получена оплата от прочих дебиторов |
| 51 | 73 | Возмещение ущерба, который был нанесен сотрудником |
Бухгалтерские проводки, связанные со списанием средств со счета, мы также собрали в таблицу.
| Дебет | Кредит | Суть операции |
| 50 | 51 | Наличные средства сняли со счета и оприходовали в кассу |
| 60 | 51 | Перечислена оплата поставщику |
| 62 | 51 | Покупателю вернули аванс |
| 66 / 67 | 51 | Погашен краткосрочный или долгосрочный кредит или займ. Этой же проводкой оформляется погашение процентов по займам и кредитам |
| 68 / 69 | 51 | Уплачены налоги и взносы во внебюджетные фонды |
| 70 | 51 | Перечислена зарплата работникам |
| 71 | 51 | Перечислены подотчетные средства |
| 58 | 51 | Выдан заем |
| 76 | 51 | Перечислены деньги прочим кредиторам |
| 81 | 51 | Выкупили акции у акционеров |
| 75 | 51 | Учредителю перечислены дивиденды |
| 96 | 51 | Оплачены расходы за счет средств ранее созданного резерва |
Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет денежных средств на всех ваших банковских счетах. Новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.
Особенности учета по 51 счету
Счет 51 в бухгалтерском учете — это расчетный регистр. Его используют для отражения денежных поступлений, списаний и переводов в рублях через банк.
Что отражают на счете 51
В приказе Минфина № 94н от 31.10.2000 указано, что такое 51 счет в бухгалтерии — расчетный счет. Этот регистр используют для сбора, фиксации и анализа сведений о движении денег в рублевом эквиваленте на банковских р/сч. По сч. 51 ведут синтетический учет р/сч, которые открыты у организации в различных кредитных учреждениях.
В нормативе Минфина приводится и анализ 51 счета: что это означает в бухучете и как ведется аналитика. Учет на сч. 51 позволяет контролировать рублевые операции и банковские транзакции предприятия. На нем учитываются все взаиморасчеты компании через банковские р/сч:
Таким способом ведется аналитика по сч. 51 — в разрезе контрагентов и видов перечислений, то есть всех операций предприятия.
Как ведут операции по 51 счету
51 — активный регистр. Это означает, что по дебету проводятся поступления, а по кредиту фиксируются выбытия. И приход, и расход проводят на основании подтвердительной документации: выписок, платежных поручений.
Если какие-то суммы ошибочно отразили по дебету или кредиту 51 сч. (бухгалтер обнаружил ошибку при проверке выписки), их отражают по регистру 76, применяя субсчет «Расчеты по претензиям». Для регистрации ошибочных зачислений на р/сч используют такую проводку: Дт 51 Кт 76.
Отчетность по 51 регистру такая:
Если применяется журнально-ордерная система учета, то бухгалтер составляет журнал-ордер по счету 51 по форме № 2. Журнал заполняют на основании банковских выписок итогами по корреспондирующим регистрам — одной или нескольким выпискам из кредитного учреждения. Если выписок несколько, то необходимо указать начальную и конечную дату таких документов. На оборотной части ЖО № 2 прикрепляют ведомость № 2. В ней фиксируются дебетовые обороты по сч. 51.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить журнал-ордер № 2. Используйте эти инструкции бесплатно.
Какие проводки составляют по сч. 51
Активный расчетный счет (51 сч.) используют для отражения банковских операций в рублях. А для иностранных (валютных) переводов применяют регистр 52. Основание для проведения бухзаписи — выписки из банка, платежная документация.
Основные проводки по счету 51 — в таблице: