Вэд в казахстане что это

Особенности и риски внешнеэкономической деятельности со странами ЕАЭС

Мы рассмотрим основной вариант осуществления экспорта товаров непосредственно российской организацией в страны ЕАЭС (Белоруссию, Казахстан, Армению и Киргизию).
Что нужно учитывать при такой торговле? Какие таможенные риски существуют? Какую документацию и как нужно оформлять? Какие налоги и когда нужно платить? Ответы на эти вопросы читайте в материале.

Налогообложение. НДС

Вопрос налогообложения достаточно важен уже на этапе планирования сделки, так как от него зависит экономический результат, риски, штрафы.
При УСН НДС не возникает. Далее рассмотрим ОСНО.

Ставка НДС 0% при экспорте в страны ЕЭАС применяется в любом случае, и у предпринимателя нет возможности отказаться от применения указанного порядка налогообложения. В том числе и при отгрузке товаров, которые в России не облагаются налогом на основании ст. 149 НК РФ. Дело в том, что требования к порядку налогообложения экспортных операций в рассматриваемой ситуации определяются не НК РФ, а правилами международных соглашений. При этом в ст. 7 НК РФ прямо закреплен приоритет норм международных договоров над правилами, закрепленными НК РФ. (Письмо Минфина России от 07.10.2016 N 03-07-11/58589, п.3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 1 ст. 7 НК РФ).

Подтверждение нулевой ставки

На сбор документации для подтверждения права на применение нулевой ставки, согласно п. 5 Протокола, отводится 180 календарных дней, которые отсчитываются с даты отгрузки товара.

Если пакет документации не собран в этот срок, операция будет облагаться НДС по общему правилу, т.е. по ставке 20% или 10% по итогам налогового периода, в котором произошла отгрузка. Отметим, что в этом случае налог уплачивается с пенями, начисляемыми со 181-го дня после отгрузки (постановления Президиума ВАС РФ от 16.05.06 № 15326/05 и от 11.03.08 № 15079/07 по делу № А56-7714/2006).

Важно учесть, что если для отдельных видов перемещения товаров (включая перемещения без использования транспортных средств) оформление такой документации не предусмотрено законом страны — члена ЕАЭС, то для подтверждения права на применение ставки 0% эти документы не предоставляются.

При перемещении товаров и транспорта между государствами ЕАЭС таможенный досмотр может не осуществляться. На практике налоговые органы часто требуют предъявить в качестве подтверждения права на ставку 0% талоны о прохождении пограничного контроля в автомобильных пунктах пропуска через границу. Насколько правомерно это требование? В п. 4 Протокола говорится об иной документации, предусмотренной законодательством страны-участницы, с территории которой экспортированы товары, которая наряду с транспортными и товаросопроводительными документами может подтверждать перемещение товаров.

В месте убытия на лицевой стороне талона контроля при выезде должностное лицо проставляет дату и время окончания таможенного контроля, а также подписывает, заверяет запись оттиском ЛНП и передает талон перевозчику для прохождения пограничного контроля (п. 59 инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, утв. Приказом ФТС России от 26.05.11№ 1067). Следовательно, талон о прохождении пограничного контроля также может использоваться для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в государства ЕАЭС, а истребование этого документа не противоречит п. 4 Протокола.

Сложности с документацией, подтверждающей пересечение границы, могут возникать и у предпринимателей, отправляющих товары через сервисы доставки (DHL, Fedex, UPS и т.п.), либо обычной почтой. Для ответа на вопрос о подтверждающих документах в этом случае обратимся к постановлению Президиума ВАС РФ от 06.07.04 № 1200/4. В нем под «иными документами» для целей применения ставки НДС в 0% имеются в виду документы, равнозначные транспортным и товаросопроводительным документам по своему содержанию и включающие информацию о способе доставки и маршруте следования товара с учетом вида перевозки или особенностей груза (например, багажные и почтовые квитанции, ведомость перевозимых по одной накладной вагонов, документы к перевозке отправлений службой спецсвязи и т.д.).

Третьим документом, подтверждающим право на применение нулевой ставки, согласно Протоколу является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны — члена ЕАЭС, на территорию которой ввезены товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств). Форма этого заявления представлена в другом международном акте — Протоколе от 11.12.09 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов».

Итого, в комплекте подтверждающих документов при экспорте в страны ЕАЭС всего два обязательных наименования: договор (контракт) и заявление. Если же перемещение товаров через границу фиксируется другим документом, этот документ тоже включается в «подтверждающий пакет». Документы подавайте в свою налоговую инспекцию вместе с декларациями, в которых отразите экспортные операции ( п.4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Источник

ВЭД для «чайников»

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Если бизнес требует привозить материалы из-за границы или вы нашли рынок сбыта для своих товаров в другой стране — придется начинать внешнеэкономическую деятельность (ВЭД). Эта статья сориентирует начинающего участника ВЭД.

Сколько будет стоить ВЭД

Прежде всего нужно понять, в какую сумму обойдется новое направление. Возможно, расчеты покажут, что импорт или экспорт для вас сейчас нецелесообразен.

Если речь идет об импорте, выясните страну происхождения товара и код ТН ВЭД, хотя бы первые 4 знака. Так вы узнаете, запрещен ли ввоз товара, есть ли ограничения, какие потребуются разрешительные документы, лицензии сертификаты для ввоза и растаможки и сможете ли вы их получить.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Что такое ТН ВЭД? Все товары кодируются по классификатору ТН ВЭД (Товарная номенклатура ВЭД). Товару назначается 10-значный код, который нужен на таможне для декларирования и уплаты пошлин. В российском ТН ВЭД более 2,5 тысяч кодов, среди которых нужно найти “свой”. Ошибки с присвоением кода могут затормозить процессы на таможне, так что при затруднениях в выборе обращайтесь к специалистам по ТН ВЭД, они сэкономят вам время и деньги, которые приходится платить за хранение товара на таможне при задержках.

Теперь рассчитайте таможенные платежи (определяются ст. 318 Таможенного кодекса РФ):

Пошлины рассчитывают, исходя из оценки таможенной стоимости товара и его классификации по ТН ВЭД — порядок расчета прописан в законе для каждой группы товаров.

Сборы рассчитываются, исходя из стоимости товара. Есть список операций, которые не облагаются сбором, — в ст. 47 ФЗ от 3.08.2018 № 289-ФЗ “О таможенном регулировании в РФ”.

Ставка НДС при экспорте равна 0%, при импорте — 0%, 10% или 20% в зависимости от группы товаров. Акцизы взымают с некоторых групп товаров: табак, кофе, алкоголь, автомобили.

Есть тарифные льготы для некоторых видов товаров, они зависят от цели ввоза, страны происхождения, таможенного режима, стоимости товаров. Например, при ввозе товаров из СНГ вы освобождаетесь от таможенных пошлин (но позаботьтесь о сертификате соответствия, который подтвердит производство товара в стране СНГ, также отправитель должен быть зарегистрирован в стране СНГ). Также от пошлин освобождаются материалы культурного, научного и образовательного характера.

Сопроводительные расходы тоже требуют расчета:

И, конечно, учитываем расходы на покупку, перевозку и реализацию товара, оплату работы специалистов, если вы нанимаете таможенного брокера или другого помощника. Если все эти расчеты показали эффективность затеи и вам все еще хочется заниматься ВЭД — ищите помощника, договаривайтесь с иностранным партнером и заключайте контракт.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Кто будет заниматься ВЭД

Внешняя деятельность требует особой подготовки. Вы или менеджер, который будет отвечать за направление, должны кое-что уметь:

Если у менеджера есть опыт ВЭД со страной, с которой планируется торговля, это большой плюс: знание менталитета и специфики страны повышает шансы на выгодные контракты.

Если вы не компетентны в этих вопросах, подумайте об аутсорсинге ВЭД или отдельных участков процесса.

Как заключить иностранный контракт

Откройте валютный счет, заключите внешнеэкономический контракт и зарегистрируйте его в банке.

Требования к иностранным контрактам прописаны в таможенном законодательстве. Структура и оформление договора близки к внутренним договорам. Отличие в том, что иностранный контракт составляется на двух языках стран-партнеров. Пропишите положения сделки, приведите технические характеристики товара, его количество, условия доставки по Инкотермс-2010, момент перехода прав на товар.

Если вы заключаете экспортный контракт на сумму более 6 млн рублей или импортный на сумму более 3 млн рублей, его придется регистрировать в банке. Регистрация занимает один день.

Как стать участником ВЭД

Для торговли с заграницей вам придется обязательно зарегистрироваться на таможне. Регистрация занимает 5 дней, так что позаботьтесь об этом заранее, чтобы грузу не пришлось простаивать.

Подайте в таможенный пункт, где будет оформляться товар документы:

В течение 5 дней вас зарегистрируют и вручат карточку участника ВЭД.

Как вести дела

Дальнейшие события (отгрузка, доставка, оформление на таможне, приемка и оплата товара) зависят от ваших договоренностей с партнером и включенности таможенного брокера в процесс. Чтобы сэкономить свое время, обращайтесь за аутсорсингом ВЭД.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Как вести учет ВЭД

Кроме технических процессов придется вести учет ВЭД, который отличается своими тонкостями. Подробно мы рассказываем о бухгалтерском и налоговом учете ВЭД в этой статье, а вкратце он заключается вот в чем.

Автор статьи: Ирина Николаева

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Источник

Об утверждении Правил и формы учета внешнеэкономических сделок для целей экспортного контроля

Приказ Министра индустрии и инфраструктурного развития Республики Казахстан от 13 февраля 2019 года № 76. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 15 февраля 2019 года № 18313

В соответствии с пунктом 3 статьи 13 Закона Республики Казахстан от 21 июля 2007 года «Об экспортном контроле» ПРИКАЗЫВАЮ:

1) Правила учета внешнеэкономических сделок для целей экспортного контроля согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) форму учета внешнеэкономических сделок для целей экспортного контроля согласно приложению 2 к настоящему приказу.

2. Комитету индустриального развития и промышленной безопасности Министерства индустрии и инфраструктурного развития Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства индустрии и инфраструктурного развития Республики Казахстан.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на курирующего вице-министра индустрии и инфраструктурного развития Республики Казахстан.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Правила учета внешнеэкономических сделок для целей экспортного контроля

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила учета внешнеэкономических сделок для целей экспортного контроля (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 3 статьи 13 Закона Республики Казахстан от 21 июля 2007 года «Об экспортном контроле» (далее – Закон) и определяют порядок ведения казахстанскими участниками внешнеэкономической деятельности учета совершаемых ими внешнеэкономических сделок с продукцией, подлежащей экспортному контролю.

Глава 2. Порядок учета внешнеэкономических сделок

2. Учет внешнеэкономических сделок осуществляется участниками внешнеэкономических сделок в форме учета внешнеэкономических сделок для целей экспортного контроля (далее – Форма), согласно приложению 2 к настоящему Приказу на государственном и русском языках.

3. Форма ведется на бумажном носителе.

Форму, необходимо прошнуровать, а содержащиеся в нем листы пронумеровать. На оборотной стороне последнего листа Формы проставляются дата начала ведения Формы, количество листов в Форме, а по окончании Формы – порядковый номер последней записи в Форме и дата его закрытия. Указанные записи подтверждаются подписью физического лица или руководителя юридического лица, являющегося казахстанским участником внешнеэкономической деятельности.

Ведение Формы допускается в электронном виде при условии, что все содержащиеся в нем учетные записи в целях обеспечения их сохранности продублированы на электронных носителях информации и имеется возможность для выведения этих записей на бумажный носитель. При этом содержащиеся в Форме записи выводятся на бумажный носитель не позднее 1 месяца после окончания календарного года с соблюдением указанных требований к оформлению Формы.

4. Записи в Форме формируются на основе сведений о внешнеэкономической сделке, содержащихся в документах, на основании которых совершаются внешнеэкономические сделки (далее – учетные документы). Учетные документы, составленные на иностранном языке, необходимо перевести построчно на государственный или русский языки.

5. Записи вносятся в Форму по факту совершения внешнеэкономической сделки (непосредственно после отражения в учетных документах внешнеэкономических операций, осуществленных в рамках такой сделки) независимо от сроков поступления платы за товары, информацию, работы, услуги или результаты интеллектуальной творческой деятельности, являющиеся предметом этой сделки.

6. Исправление ошибок в Форме, как в случае его ведения на бумажном носителе, так и в случае ведения в электронном виде с выводом записей на бумажный носитель в соответствии с пунктом 2 настоящих Правил, подтверждается подписью физического лица или руководителя юридического лица, являющегося казахстанским участником внешнеэкономической деятельности.

7. Казахстанские участники внешнеэкономической деятельности обеспечивают полноту и достоверность учета совершаемых ими внешнеэкономических сделок.

8. Формы на бумажном носителе после их закрытия, а также бумажные носители учетных записей, содержащихся в Формах в электронном виде, и учетные документы хранятся казахстанскими участниками внешнеэкономической деятельности в течение 5 лет, если более длительный срок их хранения не установлен законодательством Республики Казахстан.

9. Перечень видов (групп) товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, внешнеэкономические сделки с которыми подлежат учету для целей экспортного контроля, утвержден постановлением Правительства Республики Казахстан от 5 февраля 2008 года № 104 «Об утверждении номенклатуры (списка) продукции, подлежащей экспортному контролю».

Форма учета внешнеэкономических сделок для целей экспортного контроля

Документ, на основании которого совершается внешнеэкономическая сделка

Сведения об иностранном лице, участвующем во внешнеэкономической сделке

Источник

Обязательный код ТН ВЭД в ЭСФ в 2021 году

Таким образом, с 2021 года при выписке ЭСФ на товары необходимо указывать сведения о коде ТН ВЭД.

Это требование касается как при выписке ЭСФ, так и при выписке счета-фактуры на бумажном носителе.

Согласно пункту 2 статьи 369 Налогового кодекса для целей настоящего раздела «Налог на добавленную стоимость» к товарам относятся основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость и другое имущество, за исключением: работ, услуг; денег, в том числе авансов, в национальной и иностранной валюте.

При этом согласно Правилам выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы, утвержденным Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370, в графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС.

В случае реализации товара, относящегося к Признакам «1», «2», в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, отраженный в графе 33 декларации на товары при импорте с территории государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, или в графе 3 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.

При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.

В случае изменения (исключения) кода ТН ВЭД ЕАЭС в данной графе указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, действующий на дату выписки ЭСФ.

Учитывая, что согласно статье 10 ЗРК от 6 апреля 2016г. № 480-V «О правовых актах», нормы Налогового кодекса по иерархии имеют юридическую силу выше, чем Правила выписки ЭСФ, то с 2021 года в графе 4 ЭСФ «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС по товарам, относящимся к признакам «1», «2», «3», «4» и «5».

Как определить код ТН ВЭД ЕАЭС товара?

Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности утверждается Комиссией ЕАЭС, с 01.01.2017 действует новая редакция классификатора, утвержденная Решением Совета ЕЭК № 101 от 18.10.2016 «О внесении изменений в единую Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза».

Структура кода ТН ВЭД ЕАЭС. Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС состоит из 10 знаков и имеет пятиуровневую детализацию:

Две первые цифры определяют раздел (всего в классификаторе 21 раздел). Следующие две определяют группу товаров: код раздела + код группы.

Пятый и шестой символы определяют уровень товарной позиции. Первые шесть цифр кода ТН ВЭД ЕАЭС соответствуют номенклатуре ГС.

4 и 5 уровни детализации (8-10 знаки кода) конкретизируют товарную позицию более детально.

В соответствии со статьей 40 Кодекса РК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» под классификацией товаров понимается поэтапное отнесение рассматриваемых товаров к конкретным товарным позициям, субпозициям и подсубпозициям по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности.

Классификация товаров осуществляется исходя из основных критериев:

1) функция, которую товар выполняет;

2) материал, из которого сделан товар.

При этом соблюдается принцип однозначного отнесения товаров с учетом степени их обработки к товарным подсубпозициям на основе применения Основных правил интерпретации Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности и примечаний к разделам, группам (в том числе примечаний к товарным позициям, субпозициям), а также дополнительных примечаний, которые разъясняют специфические классификационные вопросы.

Таким образом, систематизация основана на четырех основных критериях:

1. Материал, из которого изготовлен продукт (физико-химический состав)

3. Назначение товара, его основные функции

4. Степень обработки (переработки)

Для правильного подбора кода на товар необходимо, в первую очередь, ознакомиться с технической документацией на товар, которая определяет его ключевые классификационные свойства и признаки:

— Техническое описание товара, содержащее все технические характеристики и показатели;

— Технико-коммерческое предложение от продавца товара;

— Техническая информация от производителя товара, вплоть до руководства об эксплуатации;

— Анализ химического состава товара;

— Декларации, сертификаты соответствия, протоколы испытаний;

— Перечень компонентов товара, схема его сборки, описание технологического процесса в случае ввоза многокомпонентного товара;

— Заключения товарной экспертизы при её наличии и прочие товарные документы.

Конкретный перечень необходимых для определения кода ТН ВЭД ЕАЭС документов зависит от специфики каждого товара.

Справочник по классификатору кодов ТН ВЭД ЕАЭС здесь.

Источник

Тауарды сыныптау туралы алдын-ала шешім

Под классификацией товаров понимается поэтапное отнесение рассматриваемых товаров к конкретным товарным позициям, субпозициям и подсубпозициям по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (далее – ТН ВЭД).

Классификация товаров осуществляется исходя из основных критериев:

1) функция, которую товар выполняет;

2) материал, из которого сделан товар.

При этом соблюдается принцип однозначного отнесения товаров с учетом степени их обработки к товарным подсубпозициям на основе применения Основных правил интерпретации ТН ВЭД и примечаний к разделам, группам (в том числе примечаний к товарным позициям, субпозициям), а также дополнительных примечаний, которые разъясняют специфические классификационные вопросы.

Декларант и иные лица осуществляют классификацию товаров в соответствии с ТН ВЭД при таможенном декларировании и в иных случаях, когда в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан таможенному органу заявляется код товара в соответствии с ТН ВЭД.

В целях единообразного применения ТН ВЭД таможенные органы, декларанты или иные лица могут использовать:

1) пояснения к ТН ВЭД;

2) компендиум классификационных мнений Комитета по Гармонизированной системе Всемирной таможенной организации;

3) электронную базу предварительных решений о классификации товаров уполномоченного органа;

4) разъяснения о классификации отдельных видов товаров Евразийской экономической комиссии и уполномоченного органа.

По заявлению лиц таможенные органы могут осуществлять классификацию товаров до их таможенного декларирования путем принятия предварительных решений о классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД (далее – предварительные решения о классификации товаров) и решений о классификации товаров, перемещаемых через таможенную границу Евразийского экономического союза в несобранном или разобранном виде, в том числе в некомплектном или незавершенном виде.

Предварительное решение о классификации товара принимается уполномоченным органом либо таможенным органом (таможенными органами), определенным уполномоченным органом (Приказ МФ РК от 16 февраля 2018 года № 203).

Предварительное решение о классификации товара принимается по каждому наименованию товара, включающему в себя определенную марку, модель, артикул и модификацию.

Форма предварительного решения о классификации товара, порядок ее заполнения и внесения в такое предварительное решение о классификации товара изменений (дополнений) определяются Евразийской экономической комиссией (Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 17 апреля 2018 года № 58).

Предварительное решение о классификации товара принимается таможенным органом на основании заявления лица о принятии предварительного решения о классификации товара, поданного по форме, утвержденной уполномоченным органом, в виде электронного документа или документа на бумажном носителе (Приказ МФ РК от 16 февраля 2018 года № 200).

Заявление о принятии предварительного решения о классификации товара должно содержать полное коммерческое наименование, фирменное наименование (товарный знак), основные технические и коммерческие характеристики товара и иную информацию, позволяющую однозначно классифицировать товар, а также сведения об уплате таможенного сбора за принятие предварительного решения о классификации товаров.

При необходимости представляются пробы и (или) образцы товара для проведения таможенной экспертизы, а также фотографии, рисунки, чертежи, паспорта изделий и другие документы, необходимые для принятия предварительного решения о классификации товаров, заверенные печатью заявителя (при ее наличии).

Предварительное решение о классификации товара принимается не позднее двадцати рабочих дней со дня регистрации в таможенном органе заявления о принятии предварительного решения о классификации товара.

Предварительное решение о классификации товара действует в течение трех лет со дня его принятия.

В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 5 апреля 2018 года № 171 таможенный сбор за принятие предварительного решения составляет 32000 тенге.

Источник