какую рсв надо сдавать за 2020 год
Что представляет собой расчет по страховым взносам
То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:
Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:
То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.
Правила составления и сдачи РСВ в 2021 году
Для составления расчета по страховым взносам за 2020 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Формуляр применяется с отчетной кампании за 2020 год. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.
Какие нововедения включили в документ, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности изменений.
РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.
Образец заполнения РСВ за 2020 год с комменариями вы можете скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе по ссылке ниже:
Заполнение отдельных строк ЕРСВ рассмотрено в статьях:
Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок.
Срок подачи РСВ-2020 за 4 квартал 2020 года
В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.
То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.
Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2020 года будет соответствовать 01.02.2021 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на субботу).
А отчетность за периоды 2021 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2021, 30.07.2021, 08.11.2021 и 31.01.2022 (все даты приходятся на будние дни, кроме отчета за 9 месяцев и за год).
Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.
Итоги
Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.
Сдать в ИФНС отчет по страховым взносам по итогам 2020 года надо не позднее 01.02.2021 в электронном виде, если численность работников, на основе данных о которых сформирован отчет, превышает 10 человек. При меньшей численности отчет может быть бумажным.
Когда необходимо подать корректировку расчета по страховым взносам, в какие сроки и по каким правилам, читайте в статьях:
Что представляет собой расчет по страховым взносам
То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:
Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:
То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.
Правила составления и сдачи РСВ в 2021 году
Для составления расчета по страховым взносам за 2020 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Формуляр применяется с отчетной кампании за 2020 год. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.
Какие нововедения включили в документ, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности изменений.
РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.
Образец заполнения РСВ за 2020 год с комменариями вы можете скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе по ссылке ниже:
Заполнение отдельных строк ЕРСВ рассмотрено в статьях:
Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок.
Срок подачи РСВ-2020 за 4 квартал 2020 года
В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.
То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.
Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2020 года будет соответствовать 01.02.2021 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на субботу).
А отчетность за периоды 2021 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2021, 30.07.2021, 08.11.2021 и 31.01.2022 (все даты приходятся на будние дни, кроме отчета за 9 месяцев и за год).
Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.
Итоги
Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.
Сдать в ИФНС отчет по страховым взносам по итогам 2020 года надо не позднее 01.02.2021 в электронном виде, если численность работников, на основе данных о которых сформирован отчет, превышает 10 человек. При меньшей численности отчет может быть бумажным.
Когда необходимо подать корректировку расчета по страховым взносам, в какие сроки и по каким правилам, читайте в статьях:
Как отчитываться по страховым взносам с I квартала 2020 года
С I квартала 2020 года расчёт по страховым взносам нужно сдавать по новой форме. Есть и другие новшества, вызванные изменениями в законодательстве. Разбираемся, что учесть, чтобы отчитаться без нарушений.
В какие сроки нужно отчитаться
Страхователи, которые платят физлицам, представляют расчёт по страховым взносам раз в квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчётным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Таким образом, срок подачи расчёта за I квартал должен был приходиться на 30 апреля. Но из-за пандемии коронавируса его продлили до 15 мая (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).
Сроки сдачи следующих отчётов пока без изменений:
Главы КФХ сдают расчёт за год не позднее 30 января года, следующего за расчётным. За 2020 год им нужно будет отчитаться не позднее 1 февраля 2021 года, так как 30 января приходится на субботу.
В каком виде — на бумаге или через интернет
Снизился порог по численности сотрудников, преодолев который компания должна сдавать РСВ только через интернет (п. 4 ст. 80, п. 10 ст. 431 НК РФ). С 1 января 2020 года отчитываться через интернет с квалифицированной электронной подписью должны:
Остальные могут выбрать способ сдачи расчёта: через интернет с КЭП или на бумаге — лично, через представителя или по почте с описью вложения.
Как отчитываться обособленным подразделениям
Если обособленное подразделение (ОП) начисляет выплаты физлицам и у него открыт расчётный счёт, то расчёт по страховым взносам нужно сдавать по месту нахождения этого ОП (п. 11 ст. 431 НК РФ).
Наличие расчётного счёта стало обязательным условием с 1 января 2020 года. Законодатели привели Налоговый кодекс в соответствие с законом об обязательном пенсионном страховании, по которому ОП ставятся на учёт в качестве страхователей, если у них есть расчетный счёт (пп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Если у вашей компании есть ОП без расчётного счёта и в 2017-2019 годах у них были полномочия начислять выплаты физлицам и сдавать РСВ по месту нахождения, то в 2020 году есть два варианта:
Как ФНС будет проверять расчёт
ФНС изменила контрольные соотношения для проверки РСВ (письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@). Изменений много, все они приведены в письме ФНС в виде таблицы.
В Контур.Экстерне проверки на новые контрольные соотношения уже встроены: если обнаружится ошибка, система не даст отправить расчёт.
Что изменилось в форме расчёта и порядке заполнения
С I квартала 2020 года расчёт по страховым взносам нужно сдавать по новой форме (приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@). Давайте посмотрим, что изменилось.
Титульный лист
На титуле изменилось название и назначение полей «Форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это позволит организациям представлять расчёты за ОП, которые закрыты или лишены полномочий начислять выплаты.
В классификатор (Приложение 2 к порядку заполнения) добавлен новый код 9 — «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения».
Раздел 1
Раздел 1 дополнен строкой 001 «Тип плательщика (код)».
Если плательщик в последние 3 месяца отчётного периода платил физлицам, то в поле «Тип плательщика» указывается код «1». Если нет — указывается код «2», и для таких плательщиков в строках за последние три месяца должны быть нули.
Исключение есть для строк 111-113 — на случай, если при отсутствии выплат сотрудникам нужно отразить в расчёте возмещение расходов из ФСС в последние 3 месяца отчётного периода.
В «нулевой» расчет включаются только титульный лист, Раздел 1 (с типом плательщика = 2) без приложений и раздел 3 без подраздела 3.2.
В Разделе 1 осталось десять приложений, но назначение части из них изменилось. Общим для всех приложений и подразделов Приложения 1 стало исключение графы «Всего за последние три месяца».
Приложение 1 к разделу 1 по-прежнему может быть в нескольких экземплярах, если в отчётном периоде применялось несколько тарифов. Указывать код тарифа следует с учётом изменений в классификаторе (приложение 5 к порядку заполнения).
Исключены коды 02 и 03. Всем, кто применяет основной тариф страховых взносов, нужно указывать код 01 независимо от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД).
Исключены коды 04 и 05, так как прекращено действие пониженных тарифов для плательщиков, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 427 НК.
Введены новые коды:
Подраздел 1.1 и Подраздел 1.2 Приложения 1 дополнены строкой 045. В ней отражаются расходы, связанные с извлечением доходов по следующим договорам:
Также в этой строке отражаются расходы, которые не могут быть подтверждены документально и принимаются к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ.
Приложение 1.1 Раздела 1 — это бывший подраздел 1.4 Приложения 1. Его заполняют плательщики, которые уплачивают взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей судов гражданской авиации и работников угольной промышленности.
В Приложение 2 добавлена строка «Код тарифа плательщика» (стр.001). Теперь по аналогии с приложением 1 его можно заполнять на нескольких страницах, если в отчётном периоде применялось несколько тарифов. Также в приложении появилась строка 015, в которой указывается количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом.
Строки 001-060 заполняются для каждого тарифа (на отдельной странице), а строки 070-090 заполняются суммами в целом по плательщику — они общие для всех применяемых тарифов.
Кроме того, в приложении 2 исключены строки 051-054, где отражались суммы, с которых взносы исчислялись по особым тарифам. Но добавлена новая строка 055: в ней нужно указывать базу, с которой взносы начислены по ставке 1,8 % в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России.
Приложение 5 заполняют IT-компании, которые применяют пониженный тариф (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Приложение 6 в новой форме заполняют некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных) учреждений), которые применяют УСН и тарифы страховых взносов, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ.
Приложение 7 заполняют российские организации, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию и применяют тарифы страховых взносов, установленные пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ.
Приложение 8 заполняется на временно пребывающих иностранцев, по которым в ФСС платится взнос по ставке 1.8 % (абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК), кроме высококвалифицированных специалистов и граждан из стран ЕКЭС.
Приложение 9 заполняют компании, которые платят тем, кто учится в образовательных организациях, за работу в студенческом отряде (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ). Выплаты не облагаются взносами ПФР.
Раздел 2
Раздел 2 заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств. В нём изменилось Приложение 1. Теперь в анкетных данных главы и каждого члена хозяйства нужно будет указывать полную дату рождения, пол и паспортные данные.
Раздел 3
В Разделе 3 указываются персонифицированные сведений о застрахованных лицах. И здесь больше всего изменений.
Новые коды застрахованных лиц в подразделе 3.2.2
| Код | Наименование |
|---|---|
| 110 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
| 120 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
| 131 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 132 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 133 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 134 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 140 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
| 231 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 232 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 233 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 234 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 240 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
Как заполнить корректировку
В уточнённый расчёт включаются только те разделы расчёта с приложениями, которые плательщик до этого сдавал (за исключением Раздела 3). Заполнять другие разделы и приложения нужно только в случае, если в них вносятся дополнения.
При заполнении поля «Номер корректировки» в уточнённом расчёте за соответствующий расчётный (отчётный) период указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).
Раздел 3 включается в корректировку, если есть сотрудники, по которым сделаны уточнения (дополнения). Вот как это делается:
Если надо исправить другие ошибки (кроме СНИЛС и ФИО) в ранее представленных сведениях по физлицу, включите в уточнённый расчёт раздел 3 с правильными значениями. При этом заполнить нужно все поля формы — и те, что вы исправляете, и те, что не требуют корректировки.
Елена Кулакова, эксперт Контур.Экстерна по страховым взносам и персучёту
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Новый РСВ в 2021 году
Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии
Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!
Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе
Расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.
Кто сдает РСВ
Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:
Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.
Если численность физлиц, которые получали выплаты и иные вознаграждения в отчетном периоде, более 10 человек (обратите внимание, численность учитывается за весь отчетный период, а не по фактическому наличию сотрудников на момент подготовки и сдачи отчета), то, согласно п. 10 ст. 431 НК РФ, такая организация должна представить расчет в электронном виде и отправить его по интернету. Работодатели с количеством персонала 10 человек или меньше могут представить отчет на бумаге.
РСВ за 2020 год
Начиная с отчета за 2020 год форма расчета изменится. Обновление действующей формы утверждено приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. В новом бланке на титульном листе появился показатель «Среднесписочная численность», а старый ежегодный отчет о среднесписочной численности отменили.
Также дополнили и обновили коды тарифов и категорий застрахованных лиц. В приложения добавили коды, которые уже применялись с первого полугодия 2020 года субъектами МСП и пострадавшим бизнесом.
Добавились и коды для IT-сферы — разработчиков электроники и электронных продуктов. Также для них ввели специальное приложение № 5.1 к разделу 1, но оно начинает действовать с расчета за первый квартал. В отчете за 2020 год надо последний раз заполнить приложение № 5 к разделу 1.
Расчет за 2020 год заполните по итогам всего года — с 1 января по 30 декабря. Налоговая будет ждать его до 1 февраля 2021 года.
Имейте в виду, что день сдачи отчета определяется по-разному:
Бланк заполнения утвержден приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Порядок заполнения отчета стандартный. Укажите на титульном листе верный код отчетного периода — «34» за год и «90» — при реорганизации или ликвидации. В поле «Календарный год» укажите год, за период которого представляете расчет — 2020.
РСВ за 1 квартал 2021 года
Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально и включает информацию, представленную нарастающим итогом. То есть РСВ за первый квартал включает все данные с 1 января по 31 марта. Срок сдачи отчета в 2021-м году — до 30 апреля.
Порядок заполнения отчета за 1 квартал стандартный. Не забудьте указать на титульном листе верный код отчетного периода — «21» за 1 квартал и «51» — за 1 квартал при реорганизации или ликвидации. В случае снятия с учета ИП (главы КФХ) — код «83».
РСВ за 2 квартал 2021 года
Расчет по страховым взносам за второй квартал включает данные с 1 января по 30 июня 2021 года. Сдать расчёт нужно до 2 августа 2021 года.
РСВ за 2 квартал нужно сдать по форме, утвержденной ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. На титульном листе не забудьте указать верный код отчетного периода — «31» для полугодия. При реорганизации или ликвидации — код «52». При снятии с учета ИП (главы КФХ) — «84».
РСВ за 3 квартал 2021 года
В РСВ за 3 квартал включаются данные за 9 месяцев 2020 года — с 1 января по 30 сентября. Сдать отчет нужно до 1 ноября.
Пока приказ с обновлением формы не вступил силу, готовимся заполнять расчет за 3 квартал 2020 года в соответствии с приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
Код отчетного периода для 3 квартала или 9 месяцев 2020 года — «33». При реорганизации или ликвидации — код «53». При снятии с учета ИП (главы КФХ) — «85».
Заполнение формы РСВ
Первый шаг. Оформляем титульный лист
В графе «период» укажите код периода. Код можно взять в Приложении №3 к Порядку заполнения РСВ.
Код ИФНС указывается в графе «Представляется в налоговый орган (код)». В этом поле следует указать код своего подразделения. Уточнить код можно через официальный сервис на сайте nalog.ru.
В поле «Код места представления» укажите цифры, которые указывают на то, кто и в какую налоговую предоставляет отчет. ИФНС ранее утвердила коды, с которыми можно ознакомиться в Приложении №4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
В подразделе «Название» необходимо указать название организации — так, как оно указано в учредительных документах. Сокращения не допускаются. Индивидуальным предпринимателям нужно указать полные ФИО. Слова разделяются между собой одной свободной ячейкой.
В новом поле «Среднесписочная численность» указывайте среднесписочную численность за отчетный и расчетные периоды. Рассчитывать показатель нужно по правилам из указаний по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.
В графе «Код вида экономической деятельности» укажите код основного вида деятельности из ОКВЭД2. Проверьте данные! В конце титульного листа ставится дата и подпись уполномоченного лица.
Второй шаг. Вносим данные по сотрудникам
Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому получателю выплат, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.
В подразделе 3.1 записываем данные о получателе выплат и вознаграждений: ИНН, ФИО, СНИЛС, дату рождения, данные паспорта.
В подразделе 3.2.1 не отражайте выплаты, которые облагаются взносами по доптарифу. В графе 130 заглавными буквами укажите код категории застрахованного лица из приложения 7 к порядку заполнения. С отчета за 2020 год появились новые коды:
В графах 140 укажите сумму выплат за каждый месяц из последних трех месяцев периода, в графе 150 — базу для расчета пенсионных взносов в пределах лимита, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 70 — общую сумму страховых взносов.
В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, по которым пенсионные взносы начислялись по дополнительным тарифам.
Третий шаг. Заполняем приложения к разделу 1
Кому и как заполнить приложения к разделу 1
РСВ для пониженных тарифов по страховым взносам
Начиная с 1 апреля 2020 года, каждый месяц смотрите, превышают ли выплаты работнику федеральный МРОТ, установленный на начало расчетного периода. Если он превышен, то на сумму сверх МРОТ взносы начисляются по пониженным тарифам: 10% на ОПС, 0% на ВНиМ, 5% на ОМС. Эти тарифы действуют на сумму выплат и до предельной величины, и сверх нее.
Разберёмся, как считать взносы по новым правилам, на примере взносов за июнь:
В РСВ отразите, что применяете пониженный тариф. Для этого в приложениях 1 и 2 к первому разделу используйте код тарифа «20», а в разделе 3 используйте специальные коды категории застрахованных лиц: МС, ВЖМС, ВПМС (письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).
Но учитывайте, что если в расчёте есть приложение с кодом «20», то обязательно должно быть и приложение с кодом «01». А также если в разделе 3 физического лица есть подраздел 3.2.1 с кодом «МС», то обязательно должен присутствовать подраздел 3.2.1 с кодом «НР». В подразделе «НР» находятся выплаты в пределах МРОТ, а с кодом «МС» — выплаты сверх МРОТ. Аналогично с кодами 01 и 20.
РСВ для нулевых тарифов по страховым взносам
Даже при том условии, что взносы платить не придется, расчет сдать все же нужно. О применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал. Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2020).
Отличия в заполнении появляются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 и разделе 3.
В первом разделе оба приложения заполните в двух экземплярах — для стандартного и нулевого тарифа. В экземпляре со стандартным кодом «01» укажите данные по выплатам и взносам за первый квартал. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, данные из них будут в отдельном экземпляре.
Для тарифа 0% укажите код тарифа плательщика «21». Покажите в экземплярах приложений с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам. В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %.
Раздел 3 заполняйте в общем порядке — он будет в единственном экземпляре. Единственное изменение — коды категории застрахованного лица: КВ, ВПКВ и ВЖКВ. В строках, где вы обычно указываете взносы, поставьте нули.
Корректировка расчета
Сделайте корректировку РСВ если:
То, что расчет является корректирующим, нужно указать в поле “Номер корректировки” титульного листа. Так, при сдаче первичного отчета в этом поле указывается значение “0—”, а при подаче корректировки значение указывается цифрами “1—”, “2—” и так далее по порядку.
Если корректирующий отчет подан в течение 30 дней после отчетного периода, то есть в стандартные сроки для сдачи этого отчета, датой сдачи отчета считается дата подачи корректировки. Если же налоговой инспекцией обнаружены ошибки, то на пересдачу отчета у вас есть 5 рабочих дней после получения извещения по электронной почте или 10 рабочих дней, начиная с даты отправки бумажного уведомления. Отчет считается сданным, если все изменения и корректировка выполнены в указанный срок.
Ответственность за несвоевременно сданный отчет
При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. Проценты начисляются за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы. Штраф уплачивается пропорционально каждому виду взносов на отдельные КБК. Например, если компания платит пенсионные взносы по ставке 22%, а штраф составил 1000 рублей, в пенсионный фонд нужно заплатить 733,33 рубля (22%/30% × 1000 рублей). Остальная сумма перераспределится между ФСС и ФОМС.
Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны персональные данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой. С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.
Сдавайте РСВ с помощью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Все формы в сервисе актуальны, отчет формируется автоматически на основе данных по зарплате и проходит форматно-логическую проверку перед отправкой в налоговую. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии. Первый 5 дней работы в сервисе — бесплатно для всех новых пользователей.