какую отчетность сдает благотворительный фонд
Какую отчетность сдают НКО в Минюст
Кто сдает отчетность
Некоммерческие организации обязаны сдавать отчетность в Министерство юстиции.
Варианты отчетности НКО:
Упрощенная отчетность – заявление в свободной форме о продолжении деятельности НКО. Подается с документом, который подтверждает:
что в составе учредителей и участников нет граждан и организаций иностранных государств;
отсутствие иностранного финансирования для формирования активов НКО (деньги, имущество, имущественные права). Полный список иностранных источников здесь;
сумма поступлений денег и имущества за год меньше 3 миллионов рублей.
Иностранными источниками по закону № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» являются:
лица без гражданства и их представители;
иностранные граждане и организации, государства, международные корпорации;
российские предприятия, получившие капитал или имущество из вышеперечисленных источников, кроме ОАО и их дочерних компаний с участием государства.
Формы отчетности НКО
Формы отчетности НКО утверждены Приказом Министерства юстиции РФ №170 от 16 августа 2018 года. Установлены формы ОН0001, ОН0002, ОН0003, ОР0001, СП0001, СП0002 и СП0003.
Разные формы НКО сдают разные формы отчетов.
Некоммерческие организации любой формы, получившие имущество из отечественных источников, сдают:
форму N ОН0001 – отчет о деятельности и составе руководителей;
форму N ОН0002 – отчет о расходовании денежных средств, полученных от жертвователей.
если НКО получила иностранный капитал или имущество, то к отчетности в Минюст добавляется форма N ОН0003 об объеме полученных средств.
Казачьи общества сдают форму ГРК003. Форма содержит общую и фиксированную численность членов казачьего общества, принявших обязательства по несению государственной или иной службы (Приказ Минюста России от 13.10.2011 № 355 «Об утверждении порядка ведения государственного реестра казачьих обществ в Российской Федерации»).
А также ОН0001 и ОН002 или сообщение о продолжении деятельности. Эти формы публикуются на информационном портале Минюста. В бумажном виде сдавать не нужно.
Государственные компании публикуют в интернете на своем официальном сайте годовой отчет о выполнении стратегии деятельности государственной компании. Публикация учитывает требования законодательства и государственной тайны. Отчет публикуется до 1 мая следующего отчетного года.
Политические партии раз в три года подают заявление о продолжении своей деятельности. Указывают численность членов, место нахождения руководящего органа, аналогичную информацию о региональных отделениях (п.2 ст. 27 ФЗ «О политических партиях»). Сведения о численности предоставляются в виде копии протокола результатов выборов, заверенной избирательной комиссией соответствующего уровня.
Религиозные организации получили деньги или имущество от отечественных, международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства. Такие НКО сдают (п.2. ст. 25 ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях») отчет по форме ОР0001.
Некоммерческие организации – иностранные агенты сдают в Минюст:
отчет о полученных деньгах и имуществе, их предполагаемом распределении, целях расходования или использования (Форма N СП0001).
отчет о фактическом использовании денег и имущества (Форма N СП0002).
информация о программах, которые планируется осуществить в России (Форма N СП0003).
Принципы составления отчетности
Отчеты составляют на основании действительных организационных и бухгалтерских данных.
В отчетах раскрывают происходящие процессы и результаты завершенных проектов организации без лишних подробностей. Для уточнения контролирующие органы сами проведут аудиторскую проверку.
Оформляют отчеты в форме, которая закреплена в приказе Минюста № 170.
Отчеты сдают в территориальное подразделение Минюста, к которому относится НКО.
Отчеты сдают в установленный законом срок.
Способы предоставления отчетов
Личная передача отчета.
Отправка по электронной почте. Возможна при наличии электронной цифровой подписи руководителя НКО и бухгалтера.
Публикация отчетов и результатов деятельности на официальном сайте Минюста России.
Публикация отчетов в СМИ или на собственном сайте в интернете (за исключением персональной информации об участниках и руководителях НКО).
Срок сдачи отчетности
Отечественные НКО без иностранцев в участниках и поступлений иностранного капитала сдают или публикуют отчетность раз в год. Данное условие прописано в законе №7-ФЗ от 07.01.1996 г. «О некоммерческой деятельности». Отчетность сдают до 15 апреля следующего за отчетным года.
Иностранные НКО каждые полгода сдают или публикуют отчет о персональном составе руководителей. Раз в три месяца – отчет о целевом расходовании средств, полученных от головной компании. Обязательно 1 раз в год иностранные НКО проходят аудиторскую проверку.
Некоммерческие организации обязаны ежегодно публиковать в интернете или в СМИ сообщение о продолжении своей деятельности.
НКО обязаны публиковать в интернете или СМИ те же сведения о своей деятельности, какие предоставляют в Министерство юстиции:
отечественные НКО – 1 раз в год;
иностранные НКО – 1 раз в полгода.
Частые ошибки в отчетности
Ошибки в отчетности чаще всего происходят при ее подготовке:
неполный пакет документов;
неверные данные. Информация в формах ОН0001 и ОН0002 отличается от сведений в ведомственном реестре;
нет заполненной формы ОН0002 по проведенным мероприятиям, упомянутым в форме ОН0001 или ведомственном реестре;
в 1 и 2 пунктах формы ОН0002 внесены сведения о поступивших средствах вместо раскрытия статей расходования;
раскрытие расходов нецелевых средств без указания источников поступления;
незавершенное оформление: несшитые, непронумерованные страницы.
Ответственность за нарушение сдачи отчетности
Некоммерческие организации несут ответственность согласно статье 33 закона №7 «О некоммерческих организациях».
За несвоевременное предоставление или непредоставление годового или квартального отчета в установленный срок некоммерческая организация получает штраф от 3 до 5 тысяч рублей (согласно статье 19.7 Административного кодекса РФ).
С помощью программы, разработанной для НКО, вы сможете вовремя и правильно подготовить актуальные в 2019 году формы отчетности.
Программа автоматизирует процессы и позволяет:
вести учет финансирования и расходования средств: по источникам поступлений и затрат, зарплаты сотрудникам;
составлять финансовые планы;
формировать отчетность, вести бухгалтерский и налоговый учет;
выстраивать отношениями с благотворителями и участниками НКО;
обмениваться информацией с органами федерального казначейства.
Программа 1С-Рарус: Бухгалтерия для некоммерческой организации 5 работает со всеми типами некоммерческих организаций.
Создайте сайт для представления НКО в интернете и публикации отчетности в Минюст с помощью дополнительного модуля.
Привлекайте больше благотворителей для исполнения проектов, экономя время на выполнении шаблонных задач.
Отчетность общественных организаций
Общественные организации — это разновидность некоммерческих организаций (НКО). Несмотря на то, что прибыль не является целью таких объединений, продемонстрировать показатели работы все равно придется. Помимо привычных контролирующих органов общественные организации контактируют с Министерством юстиции и сдают в него ряд отчетов.
Какую отчетность сдают общественные организации
Отчетность схожа с отчетностью коммерческих компаний. Специалисты общественных организаций составляют бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчетность. Также необходимо сдавать отчеты в ПФР и ФСС. Отличительная особенность отчетности общественных организаций – сдача отчетов в Министерство юстиции.
Отчетность общественной организации в Минюст
Общественные объединения представляют в Минюст уведомление о продолжении деятельности. Здесь отмечают наименование постоянно действующего руководящего органа и действительное место его нахождения, данные о руководителях общественного объединения в объеме сведений, включаемых в ЕГРЮЛ.
Также необходимо сообщать об объеме денежных средств и другого имущества, полученного от иностранных источников. Для этого разработана унифицированная форма ОН0003. В данном отчете указывают исключительно иностранные поступления в денежной и натуральной форме. Заполнить ОН0003 можно двумя способами: по данным бухгалтерского учета (методом начислений) или по мере поступления и расходования денежных средств (кассовым методом). От Росфинмониторинга Минюст получает информацию о поступлениях из-за рубежа. Данные формируются по кассовому методу, поэтому форму ОН0003 целесообразнее заполнять по поступлению и расходу зарубежных денег. Направить форму общественная организация должна до 15 апреля года, следующего за отчетным.
Если имущество получено от российских источников, понадобится заполнить формы ОН0001, ОН0002. Направить эти отчеты общественная организация должна до 15 апреля года, идущего за отчетным.
Общественные организации в виде благотворительных объединений сдают отчет о благотворительной деятельности (Федеральный закон от 11.08.1995 № 135-ФЗ).
Бухгалтерская (финансовая) отчетность общественной организации
Общественные организации, так же как и коммерческие, составляют бухгалтерский баланс. Помимо баланса придется оформить отчет о целевом использовании средств и приложения к балансу.
Некоторые организации вправе сдавать упрощенную отчетность, то есть без детализации статей баланса. Бухгалтерская отчетность является годовой, представить ее нужно до 31 марта.
Бухгалтеру общественной организации при составлении баланса придет на помощь План счетов, ПБУ 4/99, Закон о бухгалтерском учете, Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Нюансы заполнения бухгалтерской отчетности раскрыты в Информации Минюста ПЗ-1/2015.
Налоговая отчетность и отчетность во внебюджетные фонды
Для разных систем налогообложения будет свой комплект отчетности.
Общественные объединения на ОСНО представляют декларации и расчеты по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ.
Сроки отчетности совпадают со сроками отчетности для коммерческих компаний. Так декларацию по НДС сдают в период с 1-го по 25-е число месяца, идущего за отчетным периодом. Отчетность квартальная. Но следует учесть, что в ряде случаев общественные организации имеют льготы по налогу на добавленную стоимость.
Для декларации по налогу на прибыль предусмотрен следующий период отчетности: с 1-го по 28-е число месяца, идущего после отчетного периода.
Можно не сдавать декларации по НДС и налогу на прибыль, если в отчетном периоде не было операций и соответствующих объектов налогообложения. Вместо привычных деклараций, общественная организация имеет право сдать единую упрощенную декларацию. Срок подачи такой формы — 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
Как правило, у общественных организаций есть сотрудники. Им выплачивается доход, облагаемый НДФЛ. Ежеквартально необходимо заполнять и направлять в ИФНС отчет по форме 6-НДФЛ. Предусмотрено четыре даты подачи отчета: 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 марта.
Информацию об имеющейся недвижимости общественные организации должны включать в декларацию по налогу на имущество. Сдают ее ежегодно до 30 марта включительно.
При наличии сотрудников общественные организации должны заполнять расчет по страховым взносам. Отчетные даты: 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января.
Общественные организации могут работать на УСН. Отчет, характерный для упрощенцев, — декларация по УСН. Подать отчет нужно по итогам года в срок до 31 марта включительно. При этом авансы по налогу необходимо уплачивать раз в квартал.
Бухгалтерскую и налоговую отчетность, основной расчет по страховым взносам общественные организации представляют в ИФНС. Информацию о кадровых событиях и начисленных/уплаченных взносах на травматизм общественные объединения передают в виде отчетов внебюджетным фондам.
Ежемесячную форму СЗВ-М необходимо сдавать в ПФР до 15 числа. Если кадровый состав не меняется, то и показатели СЗВ-М в большинстве случаев будут идентичны.
Еще одна форма, направляемая в ПФР ежегодно до 1 марта, называется СЗВ-СТАЖ. Также по этой форме нужно отчитаться, когда работник в письменном виде заявит о назначении пенсии. В таком случае на отправку формы дается три дня.
Кадровые события (трудоустройство, перевод, увольнение и т. д.) отражают в отчете СЗВ-ТД. У общественного объединения есть всего два рабочих дня, чтобы отчитаться при приеме, увольнении работника. При этом день издания приказа также берется в расчет. О прочих кадровых изменениях (перевод, выбор трудовой книжки, переименование общественного объединения и т. д.) общественная организация должна сообщить до 15-го числа месяца, идущего за отчетным.
Два срока представления имеет отчет по форме 4-ФСС. Если численность общественной компании до 25 человек, разрешается сдать отчет на бумаге до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. При более высокой численности 4-ФСС сдается только в электронном виде в срок до 25-го числа. Отчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Общественной организации раз в год нужно подтверждать вид экономической деятельности. И коммерческие и некоммерческие компании делают это посредством направления в ФСС утвержденной формы заявления и справки. Документы нужно сдать в ФСС до 15 апреля.
Статистическая отчетность общественной организации
На комплект статистической отчетности влияет вид деятельности общественной организации и другие критерии, установленные Росстатом. Можно самостоятельно узнать состав отчетности. Для этого на сайте Росстата в специальные поля необходимо ввести ИНН, ОКПО или ОГРН.
Принципы составления отчетности общественной организации
Вся отчетность общественной организации формируется из данных бухгалтерского и налогового учета, а также организационных документов.
При составлении отчетности необходимо соблюдать принципы четкости и ясности отражения показателей работы. Отчетность нужно составлять на утвержденных бланках.
Способы представления отчетности общественной организации
Общественная организация может использовать в работе несколько способов представления отчетности. При этом необходимо учитывать допустимые возможности, установленные законом.
Для удобства отчетность можно отправлять с помощью ЭДО. Часть отчетов разрешено сдавать в бумажном виде. Также общественные организации обязаны публиковать отдельные отчеты на сайте Минюста, в СМИ и на своем сайте.
Ответственность за непредставление отчетности
Не стоит нарушать установленные сроки сдачи отчетов. За нарушения предусмотрены штрафы.
Если общественная организация не отчиталась в Министерство юстиции о продолжении деятельности, может быть оформлено требование о приостановке любых действий до выяснения обстоятельств. Минюст может пойти и на крайние меры, издав распоряжение о ликвидации организации. Шанс удаления из ЕГРЮЛ выше, если нарушение сроков было неоднократным.
Общественная организация — иностранный агент за непредставление отчетности привлекается к административной ответственности (ст. 19.7.5-2 КоАП РФ). В каких-то случаях организация получит предупреждение, а в каких-то придется заплатить штраф. Размер штрафа для должностных лиц составляет от 10 000 до 30 000 рублей, для юридических лиц — от 100 000 до 300 000 рублей.
Помимо Минюста штрафы за нарушение сроков отчетности предъявят ФНС, ФСС и ПФР.
Штраф налоговой инспекции зависит от вида несданного отчета. Например, просроченная декларация по налогу на прибыль карается штрафом 200 рублей (ст. 126 НК РФ). Если опоздать с подачей расчета 6-НДФЛ, придется заплатить 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.
Несвоевременная сдача деклараций может привести к блокировке счета (ст. 76 НК РФ).
У ПФР, на первый взгляд, штрафы небольшие. Однако тут кроется опасность. Например, при несдаче СЗВ-М штраф составит 500 рублей за каждое лицо, указанное в форме. А если работников 100 человек, штраф выходит солидный.
Штрафы предусмотрены и за отсутствие в срок статистической отчетности. Должностные лица заплатят от 10 000 до 20 000 рублей, счет юридического лица станет меньше на 20 000 — 70 000 рублей (ст. 13.19 КоАп РФ). Повторное совершение административного правонарушения влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 50 000 рублей, а на юридических лиц — от 100 000 до 150 000 рублей.
Как отчитаться без лишних проблем
Отчеты в ФНС, Росстат и фонды можно отправлять электронно с помощью системы Контур.Экстерн. Понятный интерфейс, удобная навигация по видам отчетности упростят работу бухгалтера. Не нужно проверять контрольные соотношения вручную, система все сделает за вас. Если в отчете обнаружены ошибки, появится предупреждение. После заполнения отчетной формы она уйдет к адресату — для этого достаточно нажать кнопку «Отправить». О том, что отчет дошел по назначению, вы узнаете из уведомления в системе. Контур.Экстерн позволяет сдавать отчеты быстро и в срок, поэтому можно забыть о штрафных санкциях за несвоевременную подачу отчетности.
Бухгалтерский учет при оказании благотворительной помощи
Законодательные основы благотворительной помощи
Благотворительная деятельность в нашей стране регулируется законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» от 11.08.1995 № 135-ФЗ. Она должна быть добровольной, может осуществляться всеми лицами, как юридическими, так и физическими, в адрес любых лиц в форме:
Благотворительная деятельность должна соответствовать целям, перечисленным в ст. 2 закона 135-ФЗ. Законом обеспечивается беспрепятственное ведение благотворительных операций по свободному выбору благотворителя. Физлица или юрлица также могут создавать благотворительные организации, одним из видов которых является благотворительный фонд. Благотворительный фонд является некоммерческой организацией (НКО) и действует в соответствии с законом «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ.
Все НКО должны вести бухучет и составлять отчетность согласно ст. 32 закона 7-ФЗ. Бухгалтерская отчетность предоставляется учредителям, в налоговые органы, в органы госстатистики, а также ежегодно (для выполняющих функции иностранного агента — раз в полгода) публикуется в интернете или СМИ.
Отчетность благотворительного фонда
Учет благотворительной помощи в бухгалтерских проводках и составление отчетности в благотворительных фондах организуется на основании закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Состав бухотчетности для благотворительного фонда (п. 2 ст. 14 закона 402-ФЗ):
Закон 402-ФЗ дает НКО послабление в виде права применять упрощенные способы ведения бухучета и отчетности (подп. 2 п. 4 ст. 6), при этом нельзя забывать об исключениях, данных в п. 5 ст. 6, под которые может попасть организация. Полноценные и упрощенные формы отчетности можно найти в приказе Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н.
Кроме того, согласно п. 3 ст. 32 закона 7-ФЗ благотворительный фонд подпадает под обязанность отчитываться перед Минюстом. Формы отчетов утверждены приказом Минюста РФ от 16.08.2018 № 170.
Узнать об упрощенной отчетности, актуальной для благотворительных фондов, можно из статьи «Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий».
Как оформить благотворительную помощь, полученную от юридического лица или гражданина?
Особенностью учета в благотворительных фондах является то, что для отражения некоммерческой благотворительной деятельности не используются счета финансовых результатов, а в ход идет счет 86 «Целевое финансирование».
Как оформить благотворительную помощь от юридического лица? Доходы по некоммерческой деятельности могут быть в виде пожертвований, членских взносов или прочих платежей на уставную деятельность, их отражаем проводками:
отражена дебиторка по поступлению благотворительного взноса
поступили деньги на некоммерческую уставную деятельность фонда
К 86 счету открываются субсчета в зависимости от вида поступлений. Если поступлением являются не деньги, а основные средства, которые будут использоваться в уставной деятельности:
безвозмездно получено ОС (по рыночной стоимости)
ОС введено в эксплуатацию
использовано целевое финансирование
начислен износ по объекту ОС
При получении материалов для ведения уставной деятельности делаются проводки:
отражена дебиторка по поступлению благотворительного взноса
Использование поступивших средств показывается по дебету счета 20, а если средства направлены на содержание благотворительного фонда, то по дебету 26 счета:
отражены затраты на некоммерческую уставную деятельность фонда
затраты покрыты целевым финансированием
Если благотворительный фонд ведет предпринимательскую деятельность, то прибыль от нее относится на ведение благотворительной деятельности проводкой Дт 84 Кт 86.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли у вас зафиксированы бухпроводки при безвозмездном получении пожертования. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Как отразить оказание благотворительной помощи в проводках?
Как отразить в бухгалтерском учете благотворительную помощь? Расходы на благотворительность в обычной коммерческой организации являются прочими. Кроме того, они не учитываются при налогообложении прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ), поэтому в бухучете возникает ПНО. Бухгалтер должен сделать такие проводки:
В следующем примере рассмотрим ситуацию по передаче в рамках благотворительности основного средства.
ООО «Первоцвет» в марте 20ХХ года приобрело копировальный аппарат стоимостью 75 000 руб., включая НДС 12 500 руб. В июне аппарат был передан благотворительному фонду для реализации определенной программы. Амортизационные начисления за период эксплуатации равны 10 593 руб. В марте 20ХХ года в учете сделаны записи:
Отчетность некоммерческих организаций
Некоммерческие организации (НКО) работают на благо общества и развитие социальной сферы, а получение прибыли для них не является целью. Тем не менее, такие организации должны отчитываться о работе в различные государственные структуры.
Какую отчетность сдают НКО
НКО сдают бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчетность. В отличие от коммерческих организаций НКО также отчитываются в Министерство юстиции.
Бухгалтерская отчетность НКО
Некоммерческие организации сдают бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств и приложения к ним.
У отдельных категорий НКО есть право сдавать упрощенную отчетность. НКО — иностранный агент не может отчитываться по упрощенным формам.
Составляя бухгалтерскую отчетность, бухгалтер НКО руководствуется ПБУ 4/99, Законом о бухгалтерском учете, Планом счетов, Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Особенности формирования и раскрытия информации разъяснены в Информации Минюста ПЗ-1/2015.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности — 31 марта.
При опубликовании отчетности НКО, подлежащей обязательному аудиту, следует также опубликовать аудиторское заключение.
Налоговая отчетность и отчетность во внебюджетные фонды
Отчеты НКО в основном зависят от системы налогообложения.
НКО на ОСНО
Основные налоги, по которым придется отчитываться, — НДС, НДФЛ, налог на прибыль.
Каждый квартал некоммерческие предприятия формируют и сдают декларации по НДС и прибыли. Налог на прибыль считается нарастающим итогом. Например, во II квартале нужно сдать декларацию по итогам полугодия. Декларацию по НДС необходимо направлять в налоговую службу в январе, апреле, июле и октябре не позднее 25-го числа. Во многих случаях НКО могут быть освобождены от уплаты НДС.
Декларацию по налогу на прибыль отправляют до 28-го числа. В данном случае отчетными периодами будут I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Направить декларацию нужно в апреле, июле, октябре, марте.
Если по каким-то причинам у НКО в отчетном периоде не было операций и соответствующих объектов налогообложения, можно сократить количество отчетов и сдать единую упрощенную декларацию. Отчитываться по этой форме нужно также раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если была хотя бы одна операция с НДС или операция, облагаемая налогом на прибыль, упрощенная декларация не понадобится.
За сотрудников, получающих доходы по месту работы, НКО платит НДФЛ. По этому налогу предусмотрено два вида отчетности. Ежеквартально подается отчет по форме 6-НДФЛ: до 30 апреля, до 31 июля, до 30 октября, до 1 марта включительно. Данные в отчете формируются нарастающим итогом.
Раз в год до 1 марта нужно отчитываться по форме 2-НДФЛ. Если налог не получилось удержать у физического лица до конца отчетного года, НКО должна сообщить об этом в ИФНС, сдав 2-НДФЛ не позднее 1 марта. По итогам 2021 года и в последующие годы справка 2-НДФЛ не сдается.
Если у НКО есть недвижимость, раз в год нужно сдавать декларацию по налогу на имущество. Успеть отчитаться следует до 30 марта включительно.
Еще один важный и довольно объемный по содержанию отчет — расчет по страховым взносам. Сотрудники ИФНС ждут его раз в три месяца: до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября до 30 января. Взносы показываются в расчете нарастающим итогом.
НКО на УСН
Применяя упрощенную систему налогообложения, некоммерческие организации освобождаются от подачи декларации по НДС и налогу на прибыль. Причина проста — у упрощенцев отсутствуют объекты по данным налогам. Иногда НКО может выступать в качестве налогового агента по НДС, тогда придется сдать и соответствующую декларацию.
Отчет, характерный для упрощенцев, — декларация по УСН. Подать отчет нужно по итогам года в срок до 31 марта включительно. При этом авансы по налогу необходимо уплачивать раз в квартал.
Отчетность по работникам ничем не отличается от отчетности, представляемой на ОСНО. Также сдаются 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по страховым вносам.
При наличии имущества подается декларация по налогу на имущество.
Во внебюджетные фонды нужно отчитываться независимо от режима налогообложения. НКО как работодатель отчитывается в ПФР и ФСС.
Раз в месяц до 15 числа в ПФР необходимо представить форму СЗВ-М. В форме отражаются данные по работникам (ФИО, СНИЛС и ИНН). Также Пенсионный фонд ждет от работодателей до 1 марта форму СЗВ-СТАЖ. Если на предприятии происходят кадровые изменения (прием, увольнение и т.п.), нужно отчитаться по форме СЗВ-ТД. Сдать СЗВ-ТД нужно в день издания приказа или на следующий день.
В Фонд социального страхования нужно отчитываться ежеквартально. Для этого предусмотрена форма 4-ФСС. Сроки отчетности зависят от формы представления информации. Если отчитываетесь на бумаге, сдать 4-ФСС нужно четыре раза: 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. Отчитаться можно и раньше указанных сроков. Для тех, кто отчитывается электронно, сроки увеличиваются на пять дней и отчитаться нужно успеть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января включительно. Ежегодно нужно подтверждать вид экономической деятельности путем направления в ФСС соответствующего заявления и справки (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55). Документы нужно сдать в ФСС до 15 апреля.
Отчетность НКО в Минюст РФ
НКО сдают специальные отчеты о своей работе. Виды таких отчетов закреплены в Приказе Минюста РФ от 16.08.2018 № 170. До лета 2020 года НКО могли принимать во внимание методические рекомендации Минюста, но с 15.06.2020 рекомендации утратили силу (Приказ Минюста РФ от 15.06.2020 № 135).
Отдельные категории НКО имеют право не отчитываться по утвержденным формам в Минюст. Такие организации могут представлять информацию в произвольном виде (п. 3.1 ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ).
Не сдают специальную отчетность НКО при соблюдении трех критериев:
Для каждого вида НКО предусмотрен свой состав отчетности.
НКО, получившие имущество из отечественных источников, сдают формы ОН0001, ОН0002. Некоммерческие организации, получившие иностранный капитал или имущество, плюсом сдают форму ОН0003.
Казачьи общества сдают формы ОН0001, ОН0002 или сообщение о продолжении деятельности, также нужно сдать форму ГРК003.
Религиозные организации заполняют отчет по форме ОР0001.
Структурные подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации отчитываются по формам СП0001, СП0002, СП0003.
О порядке представления отчетности некоммерческими организациями
Бухгалтерскую и налоговую отчетность НКО сдают по общим правилам.
Порядок и сроки сдачи специальной отчетности зафиксированы в Приказе Минюста от 26 мая 2020 № 122.
Отчеты ОН0001, ОН0002, ОН0003, ОР0001 нужно сдавать раз в год до 15 апреля включительно.
Сроки отчетности по форме СП0001: 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января. Срок отчетности по форме СП0002 — 15 апреля, а по форме СП0003 — 31 октября.
Отчеты о деятельности некоммерческих организаций с функцией иностранного агента, в объеме сведений, представляемых в Минюст России, подлежат обязательному размещению в интернете или предоставлению средствам массовой информации один раз в полгода (п. 3.2 ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ).
Способы передачи отчетов:
Ответственность НКО за непредставление отчетности
Некоммерческие организации несут ответственность согласно ст. 33 закона №7 «О некоммерческих организациях».
За непредставление отчетности НКО, как и любая коммерческая организация, несет ответственность. НКО с функцией иностранного агента за непредставление отчетности привлекается к административной ответственности (ст. 19.7.5-2 КоАП РФ). Наказания предусмотрены разные: от предупреждения до административного штрафа. Размер штрафа для должностных лиц составляет от 10 000 до 30 000 рублей, для юридических лиц — от 100 000 до 300 000 рублей. Административная ответственность также возможна при нарушении сроков сдачи отчетности.
Если филиал или представительство иностранной некоммерческой неправительственной организации вовремя не представит информацию согласно п. 4 ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ, то соответствующее структурное подразделение иностранной некоммерческой неправительственной организации может быть исключено из реестра филиалов и представительств международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций по решению уполномоченного органа.
Непредставление или несвоевременное представление статистической отчетности либо представление недостоверных данных влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб., на юридических лиц — от 20 000 до 70 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ). Повторное совершение данного административного правонарушения влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 50 000 руб., а на юридических лиц — от 100 000 до 150 000 руб.
Неоднократное непредставление в установленный срок отчетов и информации в Минюст России (его территориальные органы) служит основанием для обращения в суд с заявлением о ликвидации НКО (пп. 6 п. 3 ст. 61 ГК РФ, п. 10 ст. 32 Закона № 7-ФЗ).
Удобнее всего сдавать отчетность электронно. Это экономит время и помогает отследить судьбу каждого отчета. Вы можете использовать в работе систему Экстерн и отправлять необходимые отчеты за несколько минут. ФНС, ФСС, Росстат и ПФР обязательно получат отчеты. В Экстерне вы легко найдете нужную форму. Отчет можно заполнить непосредственно в системе или загрузить готовый. Перед отправкой отчетности в контролирующие органы сервис проверит ее на наличие ошибок. Ошибки можно сразу же исправить, это поможет избежать уточненных деклараций. Если отчет не примут, вы узнаете об этом из уведомления.