Что включается в средний заработок для больничного
Расчет больничного листа в 2021 году с помощью онлайн‑калькулятора
Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.
Как рассчитать больничный в 2021 году
Перечислим основные правила, используемые в 2021 году для расчета больничного листа.
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в следующем порядке:
В 2020 году расширили число регионов, которые входят в пилотный проект ФСС, а с 2021 года по такой системе будет работать вся Россия. В пилотном проекте работодатель выплачивает больничные за первые три дня болезни, а далее выплаты производит ФСС. То есть не возмещает их работодателю позже, как это было раньше, а сразу делает за него. Аналогичный порядок действует с первого дня для больничного по уходу за больным членом семьи или по беременности и родам.
Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2021 году — это 2020 и 2019 годы. Если в одном из расчетных годов сотрудник был в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком, можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника. Заменять можно, только если пособие от этого вырастет.
Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ. Но нужно учитывать предельную базу для начисления, в 2019 году — 865 000 рублей, в 2020 — 912 000 рублей. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму заработка за два расчетных года делим на 730 — число дней в двух годах.
СДЗ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730
Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 12 792 рублей в 2021 году с учетом районного коэффициента (если он установлен). То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ или 307 008 рублей.
Есть еще ряд случаев, в которых больничный будет рассчитываться исходя из МРОТ в качестве наказания. Так, больной не должен нарушать режим, предписанный врачом, и пропускать медицинские осмотры и экспертизы. Если болезнь или травма получена в результате опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.
Автоматический расчет зарплаты
Автоматически рассчитывайте в Контур.Бухгалтерии больничные и детские пособия, отпускные и командировочные. Сдавайте отчетность через интернет.
Оплата больничного листа в 2021 году
Пособие выплачивают за календарные дни, то есть за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист. Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п. 1 статьи 9 № 255-ФЗ от 29.12.2006. Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:
Если сотрудник прекратил работу в организации, но в течение 30 дней после увольнения утратил трудоспособность из-за травмы или заболевания, ему нужно выплатить 60% от среднего заработка. Информацию о зависимости размера пособия от стажа в разных случаях смотрите в ст. 7 №255-ФЗ от 29.12.2006.
Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.
Калькулятор больничного листа в 2021 году онлайн
Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут.
Пример расчета больничного листа в 2021 году
В 2020 году вводили правило, при котором больничное пособие за полный месяц не могло быть меньше МРОТ, но в 2021 году оно работать не будет. Зато сохранится вот какой — сравнивать фактический среднедневной заработок нужно будет с МРОТ с учетом районного коэффициента.
Кроме того, размер МРОТ на 2021 год изменится и составит 12 792 рубля. Предельный заработок для базы по взносам на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 год — 912 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2021 году.
Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2021 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2019 и 2020 годы.
Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2019 году он составил 720 000 рублей, а в 2020 году — 850 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (815 000 и 865 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 570 000 рублей.
Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 570 000 разделим на 730. Получим 2 150 рублей 68 копеек.
Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 720 рублей 54 копейки.
Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 720,54 × 15 = 25 808 рублей 1 копейки.
Каков минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2021 году
Если работник за два предыдущих года не имел заработка, или средний заработок был ниже МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ. Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней со средним заработком ниже минимальной оплаты труда.
Шаг 1. МРОТ умножим на число месяцев расчетного периода: 12 792 × 24 = 307 008 рублей.
Шаг 2. Делим эту сумму на число дней в двух годах: 307 008 / 730 = 420 рублей 56 копеек.
Шаг 3. Средний дневной размер пособия с учетом стажа: 420,56 × 80 % = 336 рублей 45 копеек.
Шаг 4. Тогда сумма пособия для выплаты составит: 346,45× 15 = 5 196 рублей 75 копеек.
Законом установлен порядок расчета максимальной суммы, на основе которой можно рассчитать пособие работнику. В 2021 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше 2 434,25 рубля.
865 000 + 912 000 = 1 777 000 / 730 = 2 434,25 рубля.
Учитывайте это для работников, зарплата которых за последние два года в среднем была больше 74 000 рублей в месяц.
Остались вопросы? Посмотрите расчет больничного на видео.
Входит ли больничный в расчет среднего заработка?
В каких случаях необходимо рассчитывать средний заработок
В практической жизни бухгалтера периодически возникают ситуации, требующие определения среднего показателя заработной платы работника. Эта необходимость может возникнуть в таких случаях, как:
Порядок исчисления среднего заработка разнится в зависимости от того, связан или не связан расчет с целями социального страхования.
В первом случае руководствоваться нужно положениями закона «Об ОСС от ВНиМ» от 29.12.2006 № 255-ФЗ и Постановлением Правительства РФ «Об утверждении положения о порядке исчисления пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности» от 15.06.2007 № 375 (далее — постановление № 375).
Во втором — ст. 139 ТК РФ, которая содержит информацию о ключевых моментах вычисления средней зарплаты персонала, и постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922 (далее — постановление № 922).
Эксперты КонсультантПлюс разъясняют:
Организация может установить доплату к пособию по больничному до оклада, если оклад работника превышает его фактический средний заработок. Такое решение нужно закрепить в коллективном договоре и локальном нормативном акте (ч. 3 ст. 41 ТК РФ). Сумма доплаты определяется как разность между. Читайте продолжение, получив пробный доступ к системе К+. Это бесплатно.
Рассмотрим расчет среднего заработка (далее — СЗ) подробнее.
Формулы для исчисления среднего заработка
Начнем с нестрахового СЗ (в т.ч. для определения величины причитающихся работнику отпускных и компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска). Для его вычисления учитываются все полученные сотрудником компании доходы, за исключением тех, которые согласно правовым требованиям из расчета необходимо исключить. При этом за основу принимают суммарный доход сотрудника за период, равный предыдущим 12 месяцам, на протяжении которых у сотрудника сохранялся заработок.
Формула расчета СЗ будет такой:
СЗ = Доход за 12 месяцев / 12 месяцев / 29,3;
где 29,3 — показатель количества дней в одном месяце, рассчитанный в виде среднего значения.
Средний заработок для целей соцстрахования (выплаты пособий) считают иначе. Его определяют исходя из суммы выплат за предыдущие 2 года, на которые начислялись взносы в ФСС:
СЗ = Доход за 24 месяца / Количество дней в принятых в расчет промежутках.
Подробнее см.:
Виды доходов, учитываемых в расчете средней заработной платы
При определении величины средней зарплаты для нестраховых целей необходимо учитывать следующие виды доходов сотрудника:
При расчете СЗ для пособий, как уже говорилось выше, берутся лишь те доходы, на которые начислялись взносы в ФСС.
Доходы, исключаемые из расчета среднего заработка
При определении нестрахового среднего заработка следует исключить период и начисленные во время него суммы, если:
ВНИМАНИЕ! Первые 3 дня болезни сотрудника, оплачиваемые работодателем, также не включаются в расчет среднего заработка, т.к. на них не начисляются страховые взносы.
ВНИМАНИЕ! С 01.01.2021 все регионы РФ подключились к пилотному проекту ФСС «Прямые выплаты». Это значит, что первые 3 дня нетрудоспособности оплачивает работодатель, остальные дни выплачивает ФСС напрямую работнику.
Что нужно делать работодателю для выплаты пособий, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы не допустить ошибок, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Итоги
Возвращаясь к вопросу о том, входит ли в средний заработок больничный лист, резюмируем: больничный не учитывается при определении среднего заработка сотрудника в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих порядок расчета СЗ, в связи с тем, что период болезни работника компенсируется за счет средств ФСС и на сумму больничного не начисляются страховые взносы.
Какие берутся начисления для расчета больничного?
Порядок расчета больничного в 2021 году: формула и ее составляющие
Фактическая величина компенсации работника по листку нетрудоспособности исчисляется по формуле:
ФЛН — фактическая компенсация по листку нетрудоспособности;
СЗ — средний заработок;
КСТ — коэффициент, зависящий от стажа;
КО — количество оплачиваемых дней больничного.
Каждый из показателей формулы определяется в рамках достаточно сложного алгоритма.
Кроме того, результат расчета по приведенной формуле зависит от установления:
Данные процедуры осуществляются бухгалтером при всех сценариях исчисления величины компенсации по листку нетрудоспособности.
Важно! С 2021 года работодатель начисляет и выплачивает пособие только за первые 3 дня болезни. Остальные деньги работнику перечисяет ФСС напрямую. Подробнее см. здесь.
Ограничения по выплате больничного (предел компенсации при максимальном заработке)
Максимальную возможную сумму компенсации по больничному листу определяют, исходя из расчета среднего заработка, отвечающего величине предельной базы для обложения страховыми взносами на ОСС. Значение этой базы ежегодно устанавливается законодательно. В 2021 году важны данные за 2019-2020 годы:
Больше узнать о порядке определения максимальной величины больничного вы можете в этой статье.
Фактический средний заработок будет тем больше и тем ближе к максимальному, чем:
Рассчитывается средний заработок при исчислении компенсации по больничному по формуле:
СЗ — средний заработок;
ВРП — все выплаты, связанные с расчетом пособия по временной трудоспособности.
При этом ВРП для расчета пособия не может быть выше предельной базы.
Фактическая величина компенсации по больничному с учетом рассмотренных выше показателей определяется исходя из стажа сотрудника, а также длительности его нахождения на больничном.
Пошаговый алгоритм расчета и наглядные примеры вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Ограничения при заработке или базе на максимуме в 2021 году: стаж работника и длительность лечения
Средний заработок, определенный для исчисления больничного, должен быть:
Подробнее см. здесь.
Если стаж составляет менее 6 месяцев, то размер компенсации по больничному в любом случае будет рассчитываться исходя из МРОТ.
Если сотрудник лечится сам, то отдельно взятый оплачиваемый больничный лист может иметь длительность (КО), устанавливаемую исходя из специфики конкретного заболевания. Но таких листов при необходимости может быть несколько, а оформляться они могут подряд — до 10 месяцев (порядка, утв. приказом Минздрава от 01.09.2020 № 925н). В некоторых случаях лечение может длиться дольше. Например, при заболевании туберкулезом — до 12 месяцев (п. 4 ст. 59 закона «Об охране здоровья» от 21.11.2011 № 323-ФЗ).
Показатель КО при уходе за ребенком или другим родственником зависит:
О том, как именно оплачивается больничный при уходе за ребенком или другим родственником, вы можете в статье «Оплата больничного по уходу за больным родственником».
Нижний лимит больничного (минимум компенсации)
Минимальная сумма больничного по закону рассчитывается исходя из нижней границы базы по расчету пособия по временной нетрудоспособности. Значение нижней границы соответствующей базы определяется по формуле:
НБ — нижняя граница базы по расчету компенсации по листку нетрудоспособности;
МРОТ — величина законодательно установленного минимального размера оплаты труда в РФ по состоянию на начало периода нахождения работника на больничном.
С 01.01.2021 МРОТ составляет 12 792 руб. и база для расчета минимальной суммы больничного по листку нетрудоспособности равна 307 008 руб.
Средний заработок, используемый для определения фактической величины компенсации по больничному листу, будет исчисляться по формуле:
Таким образом, с 01.01.2021 минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности равен 420,56 руб. в день. Также нужно учитывать, что для оплаты больничных с 1 апреля 2020 года действует порядок, согласно которому пособие в расчете за полный календарный месяц не может быть менее МРОТ.
Алгоритм и примеры расчета пособия из МРОТ смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Какие периоды не входят в расчет больничного?
При определении объема выплат, сделанных в адрес сотрудника, и стажа его работы следует принципиально исключать из расчетов:
При этом если работник заболел сам, работодатель предоставляет ему дни добавленного отпуска и оплачивает их в размере, определяемом по формуле ФЛН.
Итоги
Расчет компенсации по больничному листу осуществляется с учетом среднего заработка, стажа, фактической длительности отпуска, а также с учетом установленных максимальных и минимальных ограничений суммы выплаты. Из расчета исключаются периоды нахождения работника в отпусках, не относящихся к ежегодным оплачиваемым.
Какие выплаты входят в расчет больничного листа
Какие берутся начисления для расчета больничного листа:
Часто задаваемые вопросы
Учитывают ли отпускные?
На вопрос, входят ли отпускные в расчет больничного листа в 2021 году, ответ положительный. Их обязательно включают.
Входит ли в расчет отпускных больничный лист?
Нет, не входит, пособие по временной нетрудоспособности — это не заработная плата работника, ее не учитывают.
Учитываются ли при расчете больничного листа ранее закрытые больничные?
Нет, не учитываются по той же причине: пособия — это компенсация за утраченный заработок, и в средний заработок для дальнейшего расчета больничного листа их не включают.
Правила расчета
Чтобы точно посчитать, сколько надо выплатить работнику в связи с его временной нетрудоспособностью, работодателю необходимо соблюсти правила расчета больничного листа, для чего определить:
После чего произвести соответствующую выплату.
Расчетный период для оплаты больничного
По закону, при расчете больничного учитываются два календарных года, которые предшествовали временной нетрудоспособности работника. Длительность этого времени составляет 730 календарных дней (с учетом особенностей високосного года этот период составляет 730 или 731 календарный день), никакие дни из расчета не исключаются.
Например, если инженер Иванова заболела в январе 2021 г., за расчетное принято время с 01.01.2019 по 31.12.2020.
Если в это время (расчетное) сотрудница была временно нетрудоспособна по беременности и родам или находилась в отпуске по уходу за ребенком по достижению им возраста трех лет, за основу расчетного периода, по заявлению работника, возьмут другие периоды.
При этом Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ не устанавливает ограничение, чтобы календарные годы шли друг за другом. Берется любой период, наиболее выгодный работнику. Для этого ему надо рассчитать, сколько календарных дней в 2019 и 2020 году для расчета пособий и сколько их получится, если он выберет иные годы. Подсчеты тут несложные: 2020 — високосный, потому при расчетах фигурирует 731 день. А если брать, к примеру, 2018 и 2019, то средний дневной заработок рассчитают, исходя из 730 дней. Если оба выбранных года високосные, получится, что число календарных дней, учитываемых в расчетном периоде для больничного листа, — 732. Это выгодно в том случае, когда выплаты намного выше, и среднедневной заработок больше.
Выплаты, которые используют при расчете больничного
В заработок включаются все выплаты, с которых уплачены страховые взносы в ФСС. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, при расчете не учитываются (полный перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указан в статье 422 НК РФ).
Ограничивается и максимальная сумма для начисления страховых взносов. На основании постановления правительства от 26.11.2020 № 1935, на 2021 г. лимит — 966 000 руб. В 2020 г. — это 912 000 руб., а в 2019 — 865 000 руб.
Таким образом, если суммарный заработок работника превысит указанный лимит страховых выплат, то в качестве основы берется установленная предельная база, а все, что свыше, не учитывается (пункт 3.2 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Например, ежемесячно инженер Иванова получала 35 000 руб.
Иванова заболела 01.01.2021, за основу расчета взято время с 01.01.2019 по 31.12.2020.
Этот расчетный период Ивановой отработан полностью. Таким образом, заработала Иванова 840 000 руб. (35 000 × 12 × 2).
Для 2019 г. лимит составляет 865 000 руб., для 2020 — 912 000 рублей.
Значит, лимит для расчетного периода составляет 1 777 000 руб.
Так как 1 777 000 > 840 000, то для целей начислений заработок Ивановой берется полностью.
Если работник в предыдущие два года не работал, заработок вычисляется из размера МРОТ. Если работал у других работодателей, расчет производится на основании сведений, указанных в справке, выданной бывшим работодателем, по форме 4н и 2-НДФЛ.
С вопросами, что входит в расчет и за какой период берется средний заработок при расчете больничного, разобрались, теперь обозначим, что не входит в расчет. Это выплаты, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ. Иными словами, если работодатель отчисления не делал, то и рассчитывать пособие не с чего.
Средний дневной заработок
Формула, по которой производят расчет среднего заработка для больничного в 2021 году, следующая:
Такой порядок расчета среднего дневного заработка установлен для всех категорий работников правилами, изложенными в пункте 16 положения, утвержденного постановлением правительства РФ от 15.07.2007 № 375.
Максимальный размер среднедневного заработка
Если с максимальным размером среднего дневного заработка для больничного пособия все более-менее ясно, для периода с 01.01.2019 по 31.12.2020 этот показатель составит 2434 рублей 25 коп. (1 777 000 / 730), то для минимального размера требуются пояснения.
Минимальный размер среднего заработка
С 01.01.2021 минимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности приравнена к МРОТ плюс районные коэффициенты, если в регионе они установлены. Расчеты производят, исходя из среднего дневного заработка.
Размер МРОТ утверждается ежегодно, и на 2021 г. этот показатель равен 12 792 руб. Используя новый порядок начисления больничного, формула расчета следующая:
Таким образом, минимальный размер среднего дневного заработка в январе составляет (12 792 / 31) 412 руб. 65 коп., в феврале — (12 792 / 28) 456 руб. 86 коп., а в апреле — (12 792 / 30) 426,4 руб.
Если в регионе установлены коэффициенты, минимальная сумма дневного пособия увеличится.
Как учесть страховой стаж при расчете больничного
После произведенных расчетов для определения размера выплаты сотруднику остается определить его страховой стаж.
Страховой стаж — это периоды работы или иной деятельности при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы. Исчерпывающий перечень периодов, которые включаются в страховой стаж, изложен в статье 16 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Если используете программное обеспечение, электроника самостоятельно рассчитает. Если программ нет, делаем вручную:
Получаем точный страховой стаж.
Например, у Ивановой имеются следующие трудовые периоды:
Если смотреть в общем, то у нее стаж больше восьми лет, но все же посчитаем:
Складываем дни, получаем 51 день или 1 месяц и 21 день.
Складываем месяцы, получаем 18 или 1 год и 6 месяцев.
Складываем годы, получаем 20 лет.
Складываем все, получаем 21 год 7 месяцев и 21 день.
Если стаж менее шести месяцев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере МРОТ за полный календарный месяц.
Если стаж от шести месяцев до пяти лет — 60% среднего заработка.
Если стаж от пяти до восьми лет — 80%.
Если от восьми и более — 100%.
Сумма больничного пособия к выплате
Все исходные данные известны. Приступим к расчету больничного пособия.
Для этого определим размер причитающейся к выплате суммы за каждый день временной нетрудоспособности, то есть размер среднего дневного заработка сотрудника в зависимости от его страхового стажа.
Для Ивановой это цифра составляет 100%, т. е. 1150 рублей 68 коп.
Но если бы у Ивановой стаж был меньше, расчет осуществлялся бы, исходя из 80%.
Если Иванова болела 5 дней, размер ее больничного составит 5753 руб. 40 коп. Работодатель оплачивает из собственных средств только первые 3 дня болезни. Остальную часть платит ФСС.
Расчет пособия по больничному листу при увольнении
Если работник заболел в течение 30 дней с момента увольнения, ему оплатят весь период временной нетрудоспособности в размере 60% от его среднего заработка вне зависимости от его страхового стажа. И не важно, в какой день заболел бывший работник, хоть на 30-й день, оплачивать работодателю придется весь период нетрудоспособности бывшего работника.